银行信贷员现金量表分析能力研究论文 .docVIP

银行信贷员现金流量表分析能力研究论文 　　[摘要]从对我国银行风险分析入手，指出风险存在的原因主要是不良贷款造成的，而不良贷款又主要是银行信贷员和高层管理者对会计报表不能准确分析造成的。进而提出了构建以现金流量表分析为主，适当考虑资产负债表、损益表的综合指标体系，具体设计了14个指标，来考核企业的获现能力、偿债能力等，为银行放贷决策提供了参考依据。 　　[关键词]银行风险；不良贷款；指标体系；偿债能力分析指标 　　一、对我国银行风险分析 　　资料显示，高不良贷款比率、低资本充足率使得中国的银行体系异常脆弱，风险很大。而银行业的低资本充足率短时间内是很难改变的，要尽快降低银行风险，只有努力降低不良贷款比率，合理发放贷款，提高银行管理层和信贷员的业务素质，特别是要提高对现金流量表的分析能力，较准确地把握贷款企业的获利能力和偿债能力，进而为银行是否发放贷款提供决策服务，减少不良贷款所造成的损失。 　　二、站在银行角度构建对现金流量表分析的指标体系 　　(一)从理论上分析，指标体系的构建应以现金流量表为主，适当考虑资产负债表、损益表，形成三张报表相结合的综合指标体系 　　银行分析贷款企业会计报表，特别是现金流量表的主要目的是考核该企业的获现能力和偿债能力。从国际会计准则及我国会计准则对现金流量表编制目的的说明来看，现金流量表分析评价的首要目标应该是获现能力评价。只有偿债能力而获现能力较差