ch货币资金与交易性金融资产 附有习执题答案.pptVIP

§1??????货币资金 一、货币资金概述 （一）货币资金性质 指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。 按存放地点的不同： 分为现金、银行存款和其他货币资金。 （二）货币资金管理与内部控制 1. 严格职责分工 2. 收支业务交易分开 3. 实施内部稽核 4. 会计处理程序制度化 5. 收支业务与会计记帐分开 一、现金 （一）现金管理制度 1．现金使用范围 支付给个人的款项 转帐起点（1000元）以下的收支 2．核定库存现金限额 3~5天日常零星开支的需要量 最多不超过15天日常零星开支的需要量 3．贯彻“几不准” 不准坐支现金，实行收支两条线管理； 不准携带现金到外地采购； 不准 “白条抵库”； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 不准保留账外公款，不得设置“小金库 （二）现金的核算 1．现金总分类核算 设置“库存现金”总账，由出纳员以外的会计人员登记。 2．现金明细分类核算 设置“现金日记账” ，由出纳员登记。 逐日逐笔顺序登记 例：1、某企业从银行提取现金400元，据现金支票存根，填制银行存款的付款凭证。 借：库存现金 400 贷：银行存款 400 2、李军借差旅费600元，