2012年度企业所得放心税汇算清缴培训资料.ppt

租入房屋合同提前解约，尚未摊销的装修费如何处理？ 北京市2009年企业所得税汇算清缴政策解答 问：企业2008年将租入固定资产进行装修形成长期待摊费用，原合同约定3年，企业按3年进行摊销，后由于出租方提前解约停止出租行为，致使部分长期待摊费用尚未摊销，应如何进行税务处理？? 答：对尚未摊销完的长期待摊费用应按照原合同约定的剩余租赁期内摊销完毕。 有些工具价值较低（二三百元左右），使用期 限超过一年，究竟是计入“固定资产”还是计 入“低值易耗品”？ 北京2008年企业所得税汇算清缴问答： 按照《实施条例》第五十七条的规定， 新法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。判定固定资产的主要标准一是使用年限，二是是否与生产经营活动有关。在实际工作中，如企业能够预计某项非货币资产使用时限超过12个月，且与生产经营有关，无论其价值多少，均应作为固定资产进行税务处理。 区分固定资产与低值易耗品 利用《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)判断是否属于固定资产。 提示： 电子版可在财政部或国家税务总局网站查询 企业购买出售方已足额提取折旧的固定 资产能否计提折旧