第二章 银行会计严的基础知识《银行会计》丁元霖 第二版.pptVIP

会计核算工作程序图 综合核算： 核算程序：首先，根据同一科目的传票编制科目日结单，其次，根据科目日结单总的发生额和余额登记总账，最后，根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表。 （一）科目日结单 （二）总账 （三）日计表 * * 原始凭证 原始凭证 汇总表 填制和审核 会计凭证 登记账簿 编制财务 会计报告 会计资料 分析利用 财产清查 成本计算 设置账户、复式记账 发生会 计事项 （二）负债： 吸收活期存款、应付职工薪酬、向中央银行借款…… 长期存款、应付债券…… 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 流动负债 长期负债 （三）所有者权益： 第二章 银行会计的基础知识 第一节 会计要素和会计等式 一、会计要素 （一）资产：P10 流动资产 库存现金、短期贷款、应收利息…… 非流动资产 中长期贷款、固定资产、无形资产…… （四）收入：P10 （五）费用： （六）利润： 利息收入、金融企业往来收入、手续费及佣金收入、其他业务收入…… 利息支出、金融企业往来支出、手续费及佣金支出、业务及管理费…… 营业利润、利润总额、净利润 二、会计等式（P11） （一）资产、负债和所有者权益之间的基本关系 （二）收入、费用和利润之间的基本关系 资产=权益 资产=负债＋所有者权