第4章版 金融资产.pptVIP

第一节 现金 第四章 金融资产 一、 现 金 现金是流动性最强的一种货币资产，可以随时用于其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务。在我国,现金特指库存现金。即狭义现金概念。 在西方，现金通常作广义理解，它包括银行存款、库存现金以及其他可以普遍接受的流通手段，如银行本票、银行汇票、保付支票、个人支票、邮政汇票和旅行支票等 还包括银行存款和在途现金。即广义现金概念。 严格按规定的范围使用现金。 确定库存现金限额。尽可能保持少量库存现金，绝大部分现金存入银行。所有的现金收入应每天结计后，如数存入银行；对于所有的主要支出，通过银行划拨。至于小额的零星开支，应设置金额固定的零用现金，报销开支通过银行来控制。 建立内部内部控制制度。授权、付款、收款和记录等由不同人员完成。 建立内部审计或稽核制度。 序时核算，应设置现金日记账，并指定专门出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证,按照业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。要做到日清日结。 总分类核算 备用金制度的核算 二、银行存款 银行存款, 是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 几种主要的结算方式讲解 （ 1 ）支票 支票是由银行存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项无条件支付给收款人或持票人的票据。单位或个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用。