基础会计期末复习资料.docx

基础会计期末复习资料 选择 项目 选项 会计的基本职能 反映【核算】 监督 会计核算方法 设置账户 复式记账 填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查 编制财务会计报告 反映财务状况的要素 资产 负债 所有者权益 【静态会计要素】 反映经营成果的要素 收入 费用 利润 【动态会计要素】 会计等式 会计要素之间基本关系的恒等式 资产 应收 预付 待摊费用 负债 应付 预收 预提费用 收益性支出 费用要素 资本性支出 资产要素 收付实现制 非营利组织 权责发生制 营利组织 会计科目 总分类科目 明细分类科目 成本类科目 生产成本 制造费用 所有者权益类 实收资本 本年利润 利润分配 盈余公积 资本公积 会计核算的基本前提【假设】 持续经营 会计分期 货币计量 会计主体 借贷记账法的试算平衡 账户记录的正确性 完整性 试算平衡账户记录基本正确 漏记或重记 借贷记账方向彼此颠倒 方向正确但记错了账户 总分和明细平行登记 同内容 同方向 同金额 同时期 短期借款 1年内 财务费用 按月度支付 应付利息 按季度或半年支付 营业外收入 处置非流动资产利得 非货币性资产交换利得 债务重组利得 盘盈利得 捐赠利得 政府补助 账结法 每个会计期末将各类损益类账户类记录的金额全部转入“本年利润” 表结法 不转账，通过“利润表”进行结算 原始凭证按来源不同 自制原始凭证 外来原始凭证 自制原始凭证【程序和内容不同】 一次（领料单） 累计（限额领料单） 汇总 外来原始凭证 一般都是一次凭证 记账凭证按用途 专用记账凭证 通用记账凭证 记账凭证按会计科目的数目 单式记账 复式记账 记账凭证按“内容” 单一 汇总 科目汇总 专用记账凭证 收款 付款 转账 银行提取现金 付款凭证 现金存入银行 付款凭证 转账凭证的对应关系 一借一贷 一贷多借 账簿的用途 序时账簿 分类账簿 备查账簿 账簿形式 订本式【库存现金日记账、银行存款日记账、总分类账】 活页式【明细账】 红字更正法 记账凭证填错 划线更正法 结账前或结账时发现金额有错误 补充登记法 记账后发现记账凭证所填的金额小于正确的金额 对账的内容 账证核对 账账核对 账实核对 账表核对 账账核对 总分类账各账户的借方余额合计数与贷方期末余额合计数核对 明细分类账的余额和有关总分类账的余额核对 日记账的余额和总分类账的余额核对 会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额与保管或使用部门的财产物资明细分类账 本单位会计部门相关账簿和外单位相应账簿核对 利润表填列依据 损益类账户的发生额 【多步式】 科目汇总表的根据 专用记账凭证汇总编制而成 编制收款凭证 一借多贷 一借一贷 编制付款凭证 一借一贷 多借一贷 日记总账 借贷多栏式 总分类账 按记账凭证逐笔登记、将记账凭证汇总登记、多栏式日记账月末汇总登记 明细分类账 原始凭证或原始凭证汇总表登记、记账凭证登记 明细分类账格式 三栏式【只有金额没有实物量的经济业务。“应收账款”】 数量金额式【原材料库存商品自制半成品周转材料包装物】 多栏式【费用、成本、收入】  判断 生产成本属于资产类要素吗？ 是的！ 会计凭证按其填制程序和用途的不同，分为：原始凭证和记账凭证 记账凭证是根据“原始凭证”进行归类的会计分录凭证。 一定要开设的账簿：库存现金日记账、银行存款日记账、总分类账簿、明细分类账簿 库存现金日记账：出纳登记 资产负债表：静态、某一特定日期【我国账户式】 利润表：动态、一定会计期间【时期】 双重性账户：预收账款、预付账款、应付账款、应收账款 应付账款=应付账款明细账贷余额+预付账款明细。。。 预付款项=预付账款明细账借方余额+应付账款。。 应收账款=应收账款明细借方余额+预收账款。。----坏账准备 预收账款=预收账款明细贷方余额+应收账款。。 存货=在途物资+材料采购+原材料+库存商品+周转材料+委托加工物资+生产成本+自制半成品+/-材料成本差异 – 存货跌价准备 固定资产=固定资产余额-累计折旧-固定资产减值准备 资产负债表编制方法：期末数填列依据：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、账户的期末余额 其他业务收入：销售材料、出租包装物、出租固定资产、出租无形资产、出租商品、用材料进行非货币资产交换或债务重组活动 法定盈余公积：按净利润10%提取 原始凭证填制要求：记录真实、手续完备、内容齐全、书写规范、填制及时 原始凭证基本内容：名称、日期编号、接受单位名称、经济业务的数量和金额、填制凭证单位的名称和有关人员的签章 会计信息质量特征：可靠性、相关性（有用性）、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性（高估低估）、及时性