第02镇章货币资金.pptVIP

第二章　货币资金 货币资金包括 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节　库存现金 库存现金是存放在企业财会部门金库中可以随时动用的那部分货币资金。 包括人民币和外币 一、库存现金管理制度－1 （一）现金使用范围　教材P20 ⑴职工工资和各种工资性津贴； ⑵个人劳务报酬； ⑶支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金； ⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； ⑸收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑹出差人员必需随身携带的差旅费； ⑺结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； ⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 习题P47一、3 一、库存现金管理制度－2 （二）库存现金的限额　教材P20 是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。 一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定；边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。 一、库存现金管理制度－3 （三）现金收支的规定 　教材P20 1.不得坐支现金。 企业收入的现金在一般情况下必须于当天解存银行，如当天不能及时解存银行，应于次日解存银行，不得予以坐支。 企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围。 2.不准用白条抵库。 3.不准单位之间互相借用