存款业平务的核算.pptxVIP

第三章 存款业务的核算;本章内容 ; ;第一节 存款业务概述;存款;一、各项存款 Total Deposits;;(一)单位存款账户;1）基本存款账户 定义 ;2）一般存款户 定义 ;3）临时存款户 定义;4）专用存款户 定义;2、单位活期存款账户的开立;3、单位存款账户的管理;（二）个人存款账户;个人储蓄存款种类;2、个人存款账户的开立;三、存款业务核算要求;四、会计科目的设置和运用;;（二）“利息支出”科目 损益类科目，核算银行发生的利息支出 应当按照利息支出项目进行明细核算;;（三）“应付利息”科目 负债类科目，核算银行按照合同约定应支付的利息。 应当按照存款人或债权人进行明细核算;;; 单位活期存款业务的核算，包括存入和支取两个方面，存入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式，本章介绍存取现金这种方式，转账存取方式在支付结算业务中讲述。 单位活期存款按存取方式不同，可分为支票户和存折户。 ; 1 、存入现金：a.一式两联现金缴款单，b.现金收入日记簿，c.现金缴款单第二联代现金收入传票登记单位存款分户账， 借：库存现金 贷：吸收存款-单位活期存款-××单位存款户; 广东金融学院会计系;3、银行与支票存款户的对账;