第2章 货币资金-现金..ppt

第二章 货币资金 学习要求： △掌握货币资金的特点与内容 △理确现金的定义，掌握现金的会计处理 △熟悉银行结算方式及会计处理 △了解其他形式货币资金的内容及会计处理 △明确国家有关货币资金管理的规定 第一节货币资金的性质与内部控制 1、货币资金的含义 货币资金是指企业生产经营活动过程中，处于货币形态的那部分资金，是企业资产的重要组成部分 货币资金是企业生产经营的起点，也是终点；具有高度的流动性。 货币资金 生产资金 产成品 货币资金 货币资金组成 货币资金的内部控制制度P19-20 第二节 库存现金一、库存现金的管理与内部控制 1、 库存现金定义： 指存放在企业财会部门，由出纳人员经管的货币资金，包括人民币现金和外币现金 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 库存现金的限额 1、定义 库存现金的限额，是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存库存现金的最高数额。 2、使用要求 由开户银行根据企业规模的大小、距离银行的远近、现金收付的多少来核定的，一般按照企业3—5天的日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区企业的库存现金限额，可以多于 5 天，但最长不得超过 15 天日常零