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第十四章 经济发展中的财政政策与金融制度 第一节 发展中国家的税收政策 第二节 发展中国家的政府支出 第三节 金融深化与金融抑制 第四节 通货膨胀与通货紧缩 第一节 发展中国家的税收政策 通常情况下，人们用一国在一定时期内税 收占国内生产总值的比例来衡量其税收水 平。发展中国家的税收水平普遍低于发达 国家，但又上升趋势。 税收水平与人均收入之间存在着正比关系， 但税收水平不仅仅取决于收入，还受到其 他因素的影响，如经济的货币化和开放性， 公共支出水平等。 表14.1可以看出，低收入国家税收收入占GDP的比重比高收入国家要低。 税收结构是指税收种类及各自在税收总额中 所占的比重。主要有经济发展的水平所决定，反 过来又影响经济发展水平。 发展中国家的税收结构按其来源一般主要有 所得税（个人所得税和公司所得税）、国内商品 与劳税、外贸税（出口税和进口税）和社会保险 税、财产税组成。 表14.2 发展中国家税收结构表 单位：% 1.课税基础（税基）相对狭窄。 2.对间接税有较大的依赖。 促进经济增长: 对于经济增长，税收发挥了重要的推动作用，其表现 在： 1.扩大公共储蓄，为公共投资筹集资金. 2.刺激私人储蓄和投资. 协调收入分配: 收入分配不均是发展中国家严重的社会问题之一，税收政策中的累进税制则可以调节收入分配。 促进技术进步: 税收政策可以对研究与开发活动起到很好的促进用。 发展中国家可以借助于税率的提高来进行通货膨胀的治理，但关键是要建立一个具有高收入弹性的税收制度来促进经济的协调与稳定。税收弹性用于衡量税收制度对国内生产总值的敏感程度。 提高税率： 即不改变现行税收结构，提高现有税种的税率，但必须注意，税率的提高不是无限的，要以不至于引起大规模的逃税避税的发生为度，同时，要注意，不同税种的税收收入的税率弹性不同，也就是说，不同税种税率的提高，即使均在合理限度内，对增加税收收入的作用也不同。 税收收入的税率弹性是指税收收入对税率变化的反应程度。T代表税收收入，代表税收收入变化率，T代表税率，代表税率变化率，则税收收入的税率弹性用公式表示为： 颁布新税法，开辟新税源： 大多数发展中国家由于种种原因，存在很多该征而未征的税，因此可以通过增加新税种，扩大税务来源，增加税收收入。 加强和改善税务管理: 加强和改善税务管理，消除逃税避税现象，杜绝税收收入漏洞，可以从现有的税收来源课征更多的税款，增加税收收入。 进行税制改革: 税制改革，就是从根本上废弃旧的税收制度，代之以全新的税法和税收条例，改变现行的税收结构。这是发展中国家增加税收收入最有效和最根本的途径。 第二节 发展中国家的政府支出 （1）政府支出水平： 政府支出水平与经济发展水平存在正比关系，即经济发展水平越高，政府支出水平也相应越高。 政府支出按其经济职能可分为资本支出（也叫公共投资支出）和经常性支出（也叫消费支出）两部分。资本支出包括教育、科技、卫生、运输、金融、商业、国有生产企业、公用事业等支出； 经常性支出包括政府雇员工资和津贴、非生产性购买、军事费用、利息支付和各种补贴等。 发展中国家几个主要支出项目：投资、公共服务、补贴和财政拨款、利息支付、军事支出。 1.发展中国家中央政府的支出与GDP的比例低于发达国家， 如表14.5 （1）消费性支出难以削减。 其原因在于： 1.政府雇员工资本来就不高，消减这项支出很困难。 2.政府债务利息是过去的赤字财政和对外借款的反 映，这项支出在短期内不容易缩减。 3.对食品消费的补贴和对农村提供的补贴，常常被 看作是收入再分配和促进农业生产发展的需要。 （2）庞大的政府支出易产生财政赤字，对通货膨胀产生巨大压力。 第三节 金融深化与金融抑制 货币化程度较低： 货币化程度是指一国货币经济在整个经济中的发展水平，即在社会经济生活中货币介入的程度，他通常以货币化比率指标来反映和测试。货币化比率使之用货币交换的物品与劳务占一国物品与劳务总量的比例。 金融结构呈明显的二元性质： 二元性质即现代部门和传统部门同时并存于金融体系中。 政府对金融活动干预多： 政府