第2章 货币资金..ppt

《中级财务会计》 湖北经济学院会计学院 邵天营 湖北经济学院会计学院 邵天营 第二章货币资金 本章主要内容 1.货币资金的性质与范围 2.货币资金的内部控制 3.与货币资金相关的主要会计科目 4.库存现金与银行存款的管理 5.库存现金的收付与清查 6.银行存款的收付与核对 7.其他货币资金 本章学习要点（能力等级） 货币资金的性质和范围（1） 库存现金和银行存款的管理（1） 支付结算方式（1） 库存现金的收付与清查（1） 银行存款的收付与核对（1） 其他货币资金的种类及其收付的会计处理（1） 1.货币资金的性质与范围 货币资金的性质 是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。 是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 1.货币资金的性质与范围 货币资金的构成内容（按存放地点和用途不同的分类） 库存现金 即存放于企业会计部门、由出纳员保管的用于日常零星开支的现款。包括人民币现金和外币现金。 银行存款 指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。 其他货币资金 指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 2.货币资金的内部控制——基本要求 (1)应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 (2)应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。