第2章 货币资金0苗9,2.pptVIP

本章学习要求 比较我国会计实务中货币资金概念与国际会计准则中库存现金概念； 理解掌握货币资金包括的具体内容及其货币资金的内部控制规范与核算方法； 熟悉库存现金与银行存款管理的主要内容； 熟悉银行支付结算办法的内容及其有关具体规定，熟悉银行存款余额调节表的编制方法； 熟悉其他货币资金的内容及其核算； 一、现金的管理与控制 2．现金的管理与控制 现金的管理与控制包括三个方面： 适用范围（工资、报酬、奖金、劳保福利、收购、差旅费、零星支出、其他） 库存限额 3-5填零星开支 日常收支的内部控制 当日送存】 不得坐支 提现说明用途 不准替他人代存、 二、现金的会计处理 1、现金日常收支的会计处理 在我国会计实务中，对于货币资金的核算是通过三个账户来进行的： “库存现金”， “银行存款”， “其他货币资金”，等。 设置 “现金日记账”序时登记。每日终了，结算现金收支余额； 也可设置 “现金收入日记账” 和 “现金支出日记账”，按其收支时的对应账户设置专栏，月末，结出各对应账户栏的总数以及现金收支的