第2章 增值税法--重必修2011-09.ppt

财政与公共管理学院 《税 法》（必修） 第2章 增值税法 【本章主要内容】 第一节 增值税基本原理 第二节 税法三要素 第三节 应纳税额的计算 第四节 出口货物退（免）税 第五节 增值税的征管管理 第六节 增值税专用发票的使用与管理 【教学目的与要求】 教学重点与难点 第一节 增值税基本原理 一、增值税类型和特点（理解） 四、应用实例 第二节 增值税的三要素（掌握） 一、征税范围（熟悉P35-38） 应用实例 2、特殊行为（P34重点掌握）三种：（1）视同销售－－将8种合并为4种①货物所有者将货物交付其他单位或个人代销或销售代销货物 【答案】 （1）计算应纳增值税 ①因为是按5%收取的手续费为5000元，所以零售价 ＝5000÷5%＝100000（元） ②因为零售价是含税的，先进行价税分离，再计算增值税＝100000÷（1＋17%）＝85470.085(元) ③增值税销项税额＝ 85470.085×17% ＝14529.91（元） （2）应纳营业税＝5000×5%＝250（元） ②统一核算的总、分机构跨县调拨用于销售的货物。（在同一县内不属于） ③将自产或委托加工的货物用于：——对内和对外；一律视同销售，征增值税。④将购买的货物用于对内和对外要区别对待： 对内――不视同销售；  对外