金融会计-蛋6（机构往来）(学).pptVIP

汇出行(新昌工行)根据客户提交的汇款凭证填制联行报单，其会计分录为： 借：吸收存款－汇款人户 贷：联行往来（或有关科目） 转汇行(杭州工行)收到本系统汇出行汇来的 联行报单及结算凭证，其会计分录为： 借：联行往来（或有关科目） 贷：存放中央银行款项 汇入行(杭州招行)收到转汇行划转的款项，为收款单位入账。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款－收款人户 异地跨系统转汇 汇入行 （天津农信社） 转汇行 （南京商行） 转汇行 （南京农信社） 汇出行 （杭州商行） ?3、先直后横再直 直 直 横 按照人民银行规定，各商业银行跨行汇划金额在规定金额（系统内50万，跨系统10万）以上，需通过人民银行转汇并清算。 汇出行：借：吸收存款 贷：存放中央银行款项 汇入行：借：存放中央银行款项 贷：吸收存款 ?（二）、通过中央银行进行跨系统转汇 三﹑同业拆借的处理 （一）同城拆借的核算 1 资金拆借的处理 （1）拆放行以拆入行借据为依据的会计分录为： 借：拆出资金 贷：存放中央银行款项 （2）拆入行根据进帐单回单联的会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金 2 到期归还借款的处理 （1）拆入行的处理，其会计分录为： 借：拆入资金 利息支出－同业拆借利息支出 贷：存放中央银行款项 （2）拆放行的处理，其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 利息收入－同业拆借利息收入 （二）异地拆借的核算 款项汇划同同业往来。 一、名词解释 1、联行往来 2、同业拆借 3、“先横后直” 4、再贴现 二、业务处理题： 1、甲地工商银行的开户单位制药厂办理信汇业务,汇往异地农业银行的开户单位机械厂,支付货款95000元。 2、中国银行南京分行开户单位外贸进出口公司电汇江西工商银行A支行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构区，采取先横后直的同业往来的划款方式。 3、甲地工商银行开户单位A电汇在乙地农业银行开户职工李某的退休工资1575元，汇出汇入地均为单设机构，故款项通过有双设机构的丙地相关银行办理转汇。 4、甲银行6月20日持未到的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面值9800000元，汇票于10月2日到期，经中国人民银行审查同意办理。再贴现利率5.4%。 三、简述异地跨行款项汇划的途径和程序。 第六章 金融机构往来的核算 第一节 金融机构往来概述 一﹑金融机构往来的概念 金融机构往来是指金融机构相互之间的资金帐务往来。金融机构往来有广义和狭义之分。其中狭义的金融机构往来，是指商业银行与中央银行之间的资金帐务往来，以及各商业银行之间的资金帐务往来。广义的金融机构往来除包括上述往来外还包括中央银行,商业银行与其他非银行金融机构的往来。本章所述金融机构往来仅指狭义的金融机构往来。 二﹑金融机构往来的内容 （一）商业银行与中央银行的往来 商业银行向中央银行送存或提取现金，缴存法定准备金和备付金存款，向中央银行借款，再贴现及通过央行汇划款项、头寸调拨等。 （二）商业银行之间的往来 同城票据交换及清算，异地跨系统汇划款项，同业拆借及转贴现等。 三、金融机构往来的账户设置 1、存放同业：本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 2、同业存放：本科目核算企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。本科目可按存放金融机构进行明细核算。 3、拆出资金：本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。本科目可按拆放的金融机构进行明细核算。属于资产类科目. 4、拆入资金：本科目核算企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。本科目可按拆入资金的金融机构进行明细核算。属于负债类科目. 5、清算资金往来：本科目核算企业（银行）