信托产品的涉税账务处理技巧.docxVIP

信托产品　　信托是信托公司发行的一种金融产品，它是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。　　信托资金投资范围广泛，如投资于企业、股票、债券、城市基础设施建设等。从投资收益来讲，信托的到期收益率要明显高于同期相同的债券和储蓄。从理论上讲，信托投资的风险介于银行存款和股票投资之间；但因信托计划存在严重的信息不对称，投资者购买信托产品的风险实际上要大于买股票的风险，且流动性较差。　　一般来说，购买一份信托合同起点是5万元，但受一个信托计划只能发行200份信托合同的限制。当融资规模较大时，购买一份信托合同的起点就往往高于5万元。目前市场上，有好几只信托产品的购买起点均达到了50万元，因此信托主要还是面向资金较雄厚的中高端投资者。　　涉税提醒　　目前国家对信托收益暂不征收个人所得税，因此它是一种不错的理财产品。由于信托产品投资数额较大，一旦发生风险，损失也较大。所以，投资者对信托产品的风险一定要有理性的认识，从信托公司、信托产品设计、信托风险控制等方面来考察和防范信托风险，从而选择风险适当、回报合理的信托产品进行投资。 购买信托产品获得的收益需要交税吗？  信托不是纳税主体，信托产品在运行期间和分配收益时不会被征税。个人投资者获得收益后，可以自行报税；机构投资者获得的收益报企业所得税。 问：个人从信托公司购买信托产品，取得的收益是否缴纳个人所得税？ 　　答：一般而言信托产品用途是债权性投资与权益性投资，个人所获取的收益应归属于“利息、股利、红利所得”，应按照《个人所得税法》及其实施条例的规定按20%税率全额计征个人所得税。 　　但是，根据《财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知》（财税[2005]107号）文件第二条规定，对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额。 　　另外根据《个人所得税法》第四条第二款规定，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。 　　因此，如果信托产品是投资于国债及国家发行的金融债券，其获取的利息也应免征个人所得税。 信托征税待统一? 　　信托产品是新兴的理财产品，每份5万元起点，被俗称为富人的专利。对于信托收益所得的个税，且不论银监会和国税总局尚存在的分歧，就目前实际的操作中各地不一样，有的征收，有的不征收。重复征税是我国信托税制中存在的最突出的问题。以财产信托中的不动产信托为例，同一信托财产的转让将被征收二次契税、印花税和营业税，如果确定对信托产品征收所得税，那么同一笔所得将被征收二次所得税。值得关注的是“国开十期”在其预计收益率尚未明确标明含税，据北京国际信托投资有限公司有关负责人介绍，目前该信托产品收益的个人所得税，由投资收益人自己缴纳。? 公司是非金融机构，信托产品是固定收益，当然是“预期收益率” ，每半年分配一次。有没有税务的文件啊什么支持说法。 其实咨询了税务的答复是：公司，针对固定收益分配缴纳营业税，收入还需要缴纳所得税；个人不需要缴纳营业税，但需要并入收入缴纳个人所得税。但是这是税务局的说法，对方也没能提供具体的财税文件支持，营业税暂行条例明显没有具体说明。 HYPERLINK /search?word=%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E6%94%B6%E7%9B%8Afr=qb_search_expie=utf8 \t _blank 固定收益类的 HYPERLINK /search?word=%E4%BF%A1%E6%89%98%E4%BA%A7%E5%93%81fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank 信托产品，这种跟 HYPERLINK /search?word=%E9%93%B6%E8%A1%8C%E7%90%86%E8%B4%A2%E4%BA%A7%E5%93%81fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank 银行理财产品一样，是简单的理财投资，不用工商注册和备案登记，所以不用交税。 HYPERLINK /search?word=%E8%82%A1%E6%9D%83%E6%8A%95%E8%B5%84fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank 股权投资型 HYPERLINK /search?word=%E4%BF%A1%E6%89%98%E4%BA%A7%E5%93%81fr=qb_search_expie=utf8 \t _blank 信托产品，成立一个基金项目公司，一般为了规避税收，采用 HYPERLINK /search?word=%E6%9C%89%E9%99%90%E5%90%