工程姐项目审计管理.docVIP

PAGE 1005 - 第三十三章 项目部工程项目审计管理 1 目的和作用 规范项目管理行为和防范项目经营风险，加强项目过程监控，强化项目成本控制，努力提高项目经济效益和市场竞争力，促使项目管理向规范化、标准化、流程化和效益型运行。 2 审计标准及要点 2.1 项目部审计应遵守《中国内部审计准则》、《中国中铁股份有限公司工程项目部审计办法》、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》及有关国家法律、法规等有关规定。 2.2 项目部审计，是指对工程项目的财务状况、经济效益以及有关经济活动情况进行审计监督，并对项目部管理绩效进行评价的行为，是公司对项目部实行监督和约束的有效手段。 2.3 项目部审计，是对项目部的经营目标完成、财务收支、成本控制、材料采购、验工计价及结算、合同签订及管理、经营状况及竣工验交等全过程的经济活动与管理实施审计监督。 2.4 项目部审计应根据公司经营指导思想，按照项目部所承担的工程情况和经营管理要求，对项目全过程监控，对项目前期、中期、和项目终结审计。 2.4.1 项目前期审计主要审计项目的各项管理制度是否建立，人员配备是否到位，资源配置是否合理，施工方案是否优化 2.4.2 2.4.3 2.5 按照公司规定和干部任用规定，项目经理离任和项目部终结都必须实施审计并有审计结论。 2.6 实施项目部审计，要全面、客观、公正、实事求是，要对项目经营管理和项目经理进行认真的评价，为公司领导加强项目管理和对项目经理的任用提供参考依据。 2.7 项目部的经营结果、经营承包兑现，经审计后，按公司有关规定执行。 3 审计考核流程图及工作标准表(见附图、附表) 4 审计程序及职责 4.1 项目审计纳入年度审计工作计划。审计计划报经单位领导批准后实施。 4.2 审计部门根据批准的年度审计计划或领导指示开展审计工作。审计项目确定后，要先成立审计组，审计组在实施审计前需向被审计项目部发出审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求。 4.3 被审计项目部接到审计通知书后，应按审计工作要求，做好有关资料的准备工作。审计过程中，项目部要做好配合工作，要积极如实地提供审计所需的工程项目基本情况，物资设备及人力资源配置情况，安全、质量控制体系，会计帐簿、原始会计凭证、会计报表，各类经济合同、工程预算单、工程验工计价单、分包工程计价单，工程数量清单、变更报告审批单、成本测算资料，以及项目部生产经营目标、各类工作计划、各项内控管理制度、岗位责任制度、成本控制办法、会议记录、重大经营决策、业主与地方政府出具的业绩报告等有关其他资料。 4.4 被审计项目部提供的资料必须真实完整，不得隐瞒、不得涂改、不得造假、不得以任何借口拒绝。项目部对所提供资料应有经办人签名和单位盖章。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，审计部门将依据《中华人民共和国审计法》第四十三条、第四十四条规定，或经公司领导批准，采取必要的措施，并追究有关人员责任。 4.5 审计组进驻被审计单位后，首先召开被审计单位领导班子成员和有关部门负责人会议，说明审计工作的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取项目部有关部门的情况汇报。 4.6 如果在审计工作开始后，发现被审计单位各项基础管理工作混乱，财务收支和其他经济业务无法或难以清理时，审计组将出具“限期整改基础工作的审计意见书”，待基础工作规范后，审计组再进驻审计。 4.7 审计工作开展后审计组可根据工作需要随时召开被审计单位职工及有关人员座谈会，听取职工对项目部经营的管理意见，也可以就某一方面的问题进行调查取证、核实。 4.8 审计组审计结束时，召开项目班子成员和项目各部门负责人参加的审计交换意见会，通报审计情况，并征求被审计单位的意见。 4.9 根据领导批准的审计报告，审计部门出具审计意见，对重大违纪违规问题下达审计决定，被审计单位和相关部门应当贯彻落实。如被审计项目部对审计结论和决定有异议，应在收到审计报告之日起十五日内向公司领导和上一级审计机关申请复议。 4.10 对项目部审计中发现的问题，提出的整改意见及处理决定，项目部领导要亲自督促整改并制定整改办法，整改结果上报审计部。对违反财经法规给企业造成严重经济损失的单位和个人，审计建议公司追究其责任，并依照公司相关规定进行处罚。 4.11审计组在审计中发现的重大违纪问题，要及时向公司领导和上级审计机关报告。对审计中发现的先进管理经验要向公司领导建议予以推广和通报表扬，对审计中发现的重大事项，要做出审计结论和审计决定，限期予以纠正。对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费的行为，经上级领导同意，做出临时制止决定。 4.12 审计报告下发后，审计部要对审计决定的执行情况进行检查。如根据需要，审计部将对被审计项目部进行跟踪审计或后续审计。 5 审计工作内容 5.1