第三章 存款业务核算..pptVIP

储蓄存款通存通兑的会计核算原理 1、现金、存款凭条 存款人 武昌某行 借 现金 贷 活期储蓄存款—定活两便 2、取款凭条、存单 取款人 汉阳某行 借 存放联行款项/内部往来 贷 现金 3、将票据提出交换 借 活期储蓄存款—定活两便 借 利息支出 贷 联行存放款项/内部往来 协定存款是指在银行开立结算帐户的客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限，开立和结算帐户（基本存款帐户或一般存款帐户）关联的协定存款帐户，并约定结算帐户的基本存款额度，由银行将结算帐户中超额度的部分转入协定存款帐户并按协定存款利率计息的一种存款方式。 存款合同的有效期限为一年。合同期满，如双方均未书面提出终止或修改合同，即视为自动延期。 协定存款帐户按季结息，其中基本存款额度以内的存款按结息日中国人民银行公布的活期存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息。 协定存款合同期满，若单位提出终止合同，应办理协定存款户销户，将协定户的存款本息结清后，全部转入基本存款账户或一般存款账户中 。　 单位协定存款 教育储蓄 零存整取：每月50元起存、多存不限； 总额控制：每一帐户本金合计最高限额2万元 利率优惠：1、享受同档次整存整取利率。利率优惠幅度在25％以上。2、利息免税。 采用实名制，办理开户时，储户要持本人（学生）户口簿或身份证，到银行以储户本人（学生）的姓名开立存款账户。到期支取时，储户需凭存折及接受非义务教育的录取通知书原件或学校证明到商业银行一次支取本息。 教育储蓄是指个人按照国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。对象是在校接受非义务教育的学生，其存期分3年期和6年期两种，为零存整取定期储蓄，每户最低起存金额50元。教育储蓄定向使用，是一种专门为学生支付非义务教育所需的教育金的专项储蓄。 李先生现有10万元，4个月后需对外支付5万元的货款，5个月后又要支付5万元的装修款，他应该选择何种储蓄存款？ 活期存折储蓄存款 个人通知存款 定活两便储蓄存款 整存整取 ? 定活两便储蓄存款 100,000×4×1.71%×60%÷12=342元 50000×1×0.72%÷12=30元 合计利息 372元 定期整存整取 100,000×3×1.71%÷12=427.50元 100,000×1×0.72%÷12=60元 50,000×1×0.72%×12=30元 合计利息 517.5元 个人通知存款（提前7天通知） 50000×4×1.62%÷12=270元 50000×5×1.62%÷12=337.5元 合计利息 601.50元 1、存款业务是商业银行重要的对外业务服务窗口。存款业务会计核算管理在商业银行会计核算中占据重要地位。银行会计工作人员必须严格按照存款会计操作原则和要求，正确、及时进行存款会计业务核算。 2、新中国成立以来，一直对储蓄存款采取保护和鼓励政策，银行会计工作人员须严格遵守国家存款帐户管理政策及储蓄存款管理条例，按规定计付应付存款人利息。不得随意多计或少计利息，影响存款人合法权益。 3、银行电子化一方面改变着银行突破时空限制提供金融服务的方式，另一方面也为银行会计操作提供的了必要的技术条件，同时也对银行经营的风险管理提出了更新的课题，银行会计必须不断更新会计知识和操作技术，以适应日新月异的银行会计变革。 1.商业银行对存款帐户的设置种类和管理政策？ 2.谈谈你所了解的我国银行经营存款业务的主要种类？ 3.掌握存款利息计算方法。掌握资金利率的表示方法。 * * * * * * * 项 目 单位 % （二）零存整取、整存零取、存本取息 一　年 2.85 三　年 2.90 五　年 3.00 （三）定活两便 按一年以内定期整存整取同档次利率打六折执行 三、协定存款 1.15 四、通知存款 一　天 0.80 七　天 1.35 1、账页积数计息 计息积数=该分户账账页积数累计±调整积数 日数（余额维持不变的天数）、积数（每日余额之和或其累计数） 账页积数需根据分户账记录的余额变动情况逐笔确定。 对开设乙种账分户账的，可通过乙种账页直接确定计息积数。 账页计息法 （实例） 户名：蓝云百货商场 利率：0.6% 单位：元 年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 5 1 承前页 贷 254500 415 10 销货 67530 贷 5 17 销货 20845 贷 5 29 购货 30596 贷 6 6 销货 18320 贷 6 6 购材料 100230 贷 6 12