第一章所皮得税会计1.docVIP

授课题目 第一章 所得税会计 目的与要求 1.掌握资产负债表债务法；可抵扣暂时性差异和应纳税暂时差异；递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量；当期所得税与递延所得税的计算。 2.熟悉资产、负债的账面价值与计税基础。 重点与难点 重点：可抵扣暂时性差异和应纳税暂时差异；递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量；当期所得税与递延所得税的计算及所得税费用的计算。 难点：当期所得税与递延所得税的计算及所得税费用的计算。 教学基本内容 方法及手段 内容安排 一、资产负债表债务法 二、资产、负债的账面价值与计税基础 三、暂时性差异 四、递延所得税资产的确认与计量 五、递延所得税负债的确认与计量 六、所得税费用的确认与计量 授课具体内容 一、资产负债表债务法 所得税会计是研究如何处理按照会计制度和会计准则计算的税前会计利润或亏损（即利润表中的利润总额）与按照税法计算的应税所得或亏损（即按照税法计算的应纳税所得额）之间差异的会计理论和方法。由于会计制度和会计准则与税法在确认收益、费用方面的规定不同，造成了税前会计利润和应税所得之间的差异，对于差异如何处理，目前国际上通用的做法是采取资产负债表债务法进行处理，我国也采用了国际上通用的做法。 资产负债表债务法：是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差