建筑业增值税操作指南.pdfVIP

内部资料 注意保存 通州建总集团装饰有限公司 建筑业增值税操作指南 通州建总集团装饰有限公司 前 言 “营改增” 已经在全国范围内推行, 交通运输业、 现代服务 业、铁路运输业、 邮政业、 电信业等行业已经纳入 “营改增”范国 。 目前, 建筑业 “管改增” 工作到了迫在眉捷的时刻 。 为规范通州建 总集团装饰有限公司“营改増”后増值税的管理,依据国家相关法律、法 规的规定, 参照各试点行业的管理办法, 结合公司实际情况, 特制订 本操作指南 。 目 录 第一章 税务管理制度質完善和修订 ·……………………………………………1 1.1 税务管理岗位设置及人员设置…·…………………………………………1 1.2 “营改增工作岗位职责………·……………………………………………1 1.3 修正和完善营改增”业务操作办法………………………·……………2 第二章 增值税纳税人资格的取得…………………………·……………………3 2.1 一般纳税人或小规模纳税人资格的选择……………………………·……3 2.2 增值税一般纳税人的办理 ………………………………………………4 2.3 小规模纳税人资格办理·………………………………………………·5 第三章;增值税销项发票管理·…………………………………………………·…5 3 .1 办理增值税专用发票初始发行·………………………………………… 5 3.2 需申请变更发行和注销发行情况 ·…………………………………………6 3 3 增值税专用发票的领用和保管·…………………………………………·6 3.4 增值税专用发票的开具·……………………………………………………6 3. 5增值税专用发票开具后, 需要作废的处理…………………………………7 3. 6 发生销货退回或销售折让及开票有误, 需要开具红字专用发票的, 视不 同情况分别按以下办法处理………………………………………·………8 3. 7 对被盜、丢失增值税专用发票的处理………………………………·……8 第四章增值税进项税发票管理……………………………………………·…8 4.1 进项税发票取得 ·……………………………………………………·……8 4.2 进项税发票的认证 ·………………………………………………………10 4.3 无法抵扣进项税的处理·……………………………………·…………10 4.4 进项税发票的保管·………………………………………………………11 第五章 增值税的纳税申报. ·…………………………………………………12 5.1 增値税纳税中报方式·……………………………………………………12 5.2 增值税纳税中报填报说明·……………………………………………12 5.3 增值税纳税中报流程 ·…………………………………………………15. 第六章 增值税相关会计核算 ·………………………………………………21 6.1 会计科目设置 ·……………………………………………·……………21 6.2 增值税相关二级会计科目核算内容·……………………………………23 6.3 增值税相关三级科目核算内容·…………………………………………24 6.4 会计核算 ·………………………………………………………·………25 通州建总集团装饰有限公司建筑业增值税操作指南 《通州建总集团装饰有限公司建筑业增值税业务指南》（以下简称 “《指南》”）适用于通州 建总集团装饰有限公司及所属各建筑单位。 本 《指南》针对建筑企业发生的“营改增”税收规定业务范围内的增值税应税行为。除 此之外的公司所属其他行业、建筑企业发生的销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进 口货物增值税业务，仍按照 《中华人民共和国增值税暂时条例》及 《条例实施细则》规定申 报纳税。