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第三章 外汇风险管理 Foreign Exchange Risks Management 一、概述 二、外汇风险的管理 三、汇率的预测 一、概述 1. 汇率风险的含义与类型 含义：汇率风险（Exchange Rate Risk），又称外汇风险（Foreign Exchange Risk），是指经济主体在持有或运用外汇的经营活动中，因汇率变动而蒙受损失的一种可能性。 类型： 折算风险（Translation Risk）或者称会计风险 交易风险（Transaction Risk） 经济风险（Economic Risk） 折算风险（Translation Risk），又称会计风险（Accounting Risk），指涉外企业合并财务报表时因货币折算处理而承担的汇率变动风险 由于汇率波动，选择不同时点的汇率评价外币债权债务，可能造成较大的会计账面损益 折算风险产生的原因是什么 ？ 功能货币和报表货币的不一致（跨国经营企业的情况最典型，因此是这种风险的主要承担者）； 历史汇率与当前汇率的不一致； 国家财会制度的有关规定：以何种汇率折算。 交易风险：是指运用外币进行计价收付的经济交易中，经济主体因外汇汇率变动而蒙受损失的可能性。这是一种流量风险。 交易风险，可进一步分为买卖风险和交易结算风险。 买卖风险——进行外汇买卖所产生的风险。主要是银行进行外汇交易业务中出现。 交易结算风险——企业