营运资金好管理第一章 概述.pptVIP

* 现金的长期循环 现金 长期资产 在制品 产成品 应收帐款 投资 出售资产 折旧 摊销 入库 现销 赊销 收现 * 企业的营运资金循环 订购原材料 原材料到货 销售 收回账款 存 货 应 收 账 款 应 付 账 款 现金循环周期 营运资金循环=存货周期+应收账款周期 =现金周期+应付账款周期 现金循环周期=存货周期+应收账款周期-应付账款周期 * 营业循环周期的计算： 应收账款周期=365天/应收账款周转率 应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额 存货周期=365天/存货周转率 存货周转率=销售成本/存货平均余额 应付账款周期=365天/应付账款周转率 应付账款周转率=销售成本/应付账款平均余额 总资产周转期=365天/总资产周转率 总资产周转率=销售收入/总资产平均余额 * 营业资金循环的不平衡 盈利不扩张企业：一般会出现营运资金的剩余，营运资金循环是顺畅的。 盈利要扩张企业：一般会产生营运资金短缺的现象，短缺程度视其扩张规模和速度而定。 短期亏损企业：只要收现状况好，且亏损额小于折旧额和摊销额的，可维持营运资金循环。 长期亏损企业：严重的营运资金短缺。 * 耗费的补偿性 组成上协调性 时间上继起性 营运资金循环的特性 空间上并存性 企业资金的周转速度越快，资金的使用效能越好。企业资