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不良资产调研分析报告 目录： 不良资产解析及其相关名词解析 不良资产的行业前景分析 不良资产的机构主体 不良资产解决办法、处置方式和案例分析 五、不良资产的风险和收益 六、不良资产的历史发展概况 七、不良资产未来发展的趋势（机遇和挑战） 八、不良资产证券化模式及展望 九、处置不良资产对金融流通的意义 十、如何发挥金融资产管理公司在处理不良资产的作用 不良资产解析极其相关名词解析 不良资产的含义： 企业的不良 HYPERLINK /view/42564.htm \t /_blank 资产是指企业尚未处理的资产 HYPERLINK /view/634920.htm \t /_blank 净损失和 HYPERLINK /view/2246249.htm \t /_blank 潜亏(资金)挂帐，以及按 HYPERLINK /view/4427954.htm \t /_blank 财务会计制度规定应提未提 HYPERLINK /view/1567660.htm \t /_blank 资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。 银行的不良资产也常称为 HYPERLINK /view/1243413.htm \t /_blank 不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指银行顾客不能按期、按量归还本息的贷款。 备注： 【也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的 HYPERLINK /view/378844.htm \t /_blank 期限、利率收回本金和利息。 不良资产主要是指不良贷款， 包括 HYPERLINK /view/1622956.htm \t /_blank 逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、 HYPERLINK /view/968491.htm \t /_blank 呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）三种情况。（“一逾两呆”） 其他还包括房地产等不动产组合。不良资产是不能参与企业正常资金周转的资产，如债务单位长期拖欠的应收款项，企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。 中国银行对不良 HYPERLINK /view/42564.htm \t /_blank 资产的划分可分为两个阶段 一是在1998年以前，各银行业按财政部1988年在金融保险 HYPERLINK /view/2791833.htm \t /_blank 企业财务制度中的规定，即“四级分类”，俗称“一逾两呆”，也就是“逾期”、“呆滞”、“呆账”。按这种方法提取的 HYPERLINK /view/975434.htm \t /_blank 贷款损失准备金仅有 HYPERLINK /view/5897560.htm \t /_blank 普通呆账准备金一种，为贷款总量的1%。 二是1998年以后，中国将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”，即“五级 分类”。1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于全面推行 HYPERLINK /view/355018.htm \t /_blank 贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则（试行）》。按照 HYPERLINK /view/191650.htm \t /_blank 人民银行的规定，通常提取的专项准备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。后三类为不良资产。】 2.??? 可疑类贷款 是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。 3.??? 损失类贷款 是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。 4.??? 不良资产剥离 指的是80年代以来我国几大商业银行所遗留下来的巨额不良资产（数以万亿计的难收回的贷款等）,拨给专门为此成立的四家资产管理公司（华融，信达，东方，长城等）,由后者追收，拍卖，以尽可能的为国家挽回损失。 5.??? 贷款核销 和 呆坏账不是同一个概念，呆账仅表示目前无法解决，例如企业一段时期内对所贷款项没有偿还能力;坏账则属永久性损失，例如企业破产，清算后仍无法清偿的那部 分损失属于坏账。呆坏账无法完全解决，国家所谓的核销呆帐是指强制银行将已有的贷款帐务消除，并给与一定补偿(额度视情况而定)的办法，因此对于银行 来说绝对是一种损失。国家核销呆帐手段的主体一般是享受国家政策扶植的国有企业，和国有（控股）银行，例如工商银行，农业银行。 不是任何一笔不良贷款都可以核销，必须符合一定条件，中央政府对贷款核销有着严格的法律程序。必须是经过多种努力认定没有任何收回或者减少的可能性，已经成为呆帐的不良贷款。 核销呆帐是用利润来核销的，因此会减少银行当年的收益，但是一般银监局对银行又有不良贷款率的指标要求，因此各家