审计程序指引on嗯eofbigfour.docVIP

Preparer: SY DATE \l 06/01/2011 Reviewer: [ ] 审 计 程 序 - 现 金 和 银 行 存 款 5130 : 2/1 XX30 SAS 审计程序指引 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc172617664 5130银行存款 PAGEREF _Toc172617664 \h 1 HYPERLINK \l _Toc172617665 应收账款 PAGEREF _Toc172617665 \h 2 HYPERLINK \l _Toc172617666 其它应收款 PAGEREF _Toc172617666 \h 4 HYPERLINK \l _Toc172617667 预 付 帐 款 PAGEREF _Toc172617667 \h 4 HYPERLINK \l _Toc172617668 应 付 帐 款 PAGEREF _Toc172617668 \h 5 HYPERLINK \l _Toc172617669 预收账款 PAGEREF _Toc172617669 \h 7 HYPERLINK \l _Toc172617670 预提费用和其他应付款 PAGEREF _Toc172617670 \h 7 HYPERLINK \l _Toc172617671 存货 PAGEREF _Toc172617671 \h 9 HYPERLINK \l _Toc172617672 无形资产 PAGEREF _Toc172617672 \h 14 HYPERLINK \l _Toc172617673 待摊费用 PAGEREF _Toc172617673 \h 15 HYPERLINK \l _Toc172617674 固定资产 PAGEREF _Toc172617674 \h 16 HYPERLINK \l _Toc172617675 银行借款 PAGEREF _Toc172617675 \h 18 HYPERLINK \l _Toc172617676 工资 PAGEREF _Toc172617676 \h 19 HYPERLINK \l _Toc172617677 应交税金 PAGEREF _Toc172617677 \h 20 HYPERLINK \l _Toc172617678 实 收 资 本 及 资 本 公 积 PAGEREF _Toc172617678 \h 22 HYPERLINK \l _Toc172617679 主营业务收入、其它业务收入、利息收入 PAGEREF _Toc172617679 \h 23 HYPERLINK \l _Toc172617680 主营业务成本 PAGEREF _Toc172617680 \h 24 HYPERLINK \l _Toc172617681 工 资 费 用 PAGEREF _Toc172617681 \h 25 HYPERLINK \l _Toc172617682 管 理 费 用 、 销 售 费 用 、 财 务 费 用 以 及 营 业 外 支 出 PAGEREF _Toc172617682 \h 26 5130银行存款 程 序 DONE BY W/P REF A. 测 试 银 行 存 款 调 节 表 1. 获 取 会 计 年 度 截 止 日 的 全 部 银 行 存 款 帐 户 的 银 行 存 款 余 额 调 节 表 ， 将 余 额 调 节 表 中 的 银 行 余 额 与 企 业 帐 面 余 额 分 别 对 帐 单 和 企 业 银 行 日 记 帐 的 余 额 进 行 核 对 。 对 于 外 币 存 款 ， 应 同 时 确 认 外 币 换 算 工 作 无 误 。 2. 审 核 银 行 存 款 余 额 调 节 表 中 非 正 常 的 调 节 项 目 ， 同 时 复 核 各 调 节 项 目 的 加 总 是 否 正 确 。 3. 摘 录 各 调 节 项 目 中 所 有 的 银 行 已 付 ， 企 业未 付 之 项 目 的 性 质 ， 对 于 金 额 较 大 的 上 述 项 目 ， 进 行 恰 当 的 审 计 调 整 。 B. 测 试 银 行 存 款 余 额 1. 直 接 从 银 行 获 取 所 有 银 行 存 款 帐 户 余 额 的 函 证 信 。 a. 将 银 行 函 证 的 余 额 与 银 行 存 款 余 额 调 节 表 与 银