银行会计学-第三章.pptVIP

基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 账户设置 “单位定期存款”负债类科目，用来核算银行各类单位存入的定期存款。 借 单位定期存款 贷 现金 现金 活期存款 客户支取 客户存入 基本存款户 转账 一般存款户 现金 专用存款户 余额 账户设置 “利息支出”损益类科目，用来核算银行吸收单位、储蓄存款、发行金融债券而支付的利息。 借 利息支出 贷 发生利息费用 结转本年利润 存入现金 例：银行收到开户单位红心商店缴来现金10000元，要求存入其活期存款账户。 借：现金 10 000 贷：活期存款－红心商店户 10 000 支取现金 例：开户单位佳佳百货公司签发现金支票50 000元，来行要求取现，准备发放工资，银行审核无误后，当即予以办理。 借:活期存款—佳佳百货公司户 50 000 贷:现金 50 000 如某单位于2002年2月25日存入一年期定期存款100万元，于2002年8月10日全部提前支取，支取日月利率为0.6‰，利息如何计算？ 2.25－7.25：5个月 7.25－8.10：16天 利息=1000000×5× 0.6‰+ 1000000×16×（0.6‰÷30）=3320 某单位存入定期存款35万元，定期一年，月利率1.875‰，5月12日到期，该单位于6月8日来行支取，支取日活期存款利率为0.6 ‰ ，计算利息并作相关会计分录。 到期利息=350000×12× 1.875‰=7875（元） 逾期利息=350000×27×（ 0.6 ‰ ÷30） = 189（元） 分录： 借：单位定期存款 –某单位 350000 利息支出 8064 贷：单位活期存款-某单位 358064 单位通知存款 存款利息计算与核算 （1）结息时间的规定 按季结息，每季末月20日为结息日； 计息天数按实际天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取的前一日为止。   计息方法 个人活期存款开户存入及续存 （一）存折户活期储蓄存款的核算 1．开户的处理 借：现金 贷：活期储蓄存款——××户 2．续存的处理（会计分录同开户时的分录） 3．支取的处理 借：活期储蓄存款——××户 贷：现金 储蓄存款利息税 个人活期存款利息的核算 如：存入为2009年3月5日，支取日为2010年8月9日 则： 支取日 2010年8月9日 —存入日 2009年3月5日 1年5月4日 例： 2008 4 30 - 2005 8 10 ----------------------- 3 -4 20 个人活期存款利息的核算 某个人2009年在中国银行存入活期存款，情况如下：（年利率0.72%)。请编制银行分录。 个人活期存款利息的核算 1月5日开户： 1月31日计提利息（假设按月预提利息） 个人活期存款利息的核算 2月18日支取现金： 2月28日计提利息（假设按月预提利息） 个人活期存款利息的核算 3月20日结息: 积数=7