收报行平常的核算.pptVIP

收报行的核算 四、资金汇划清算的核算 资金汇划系统的处理程序 四、资金汇划清算的核算 四、资金汇划清算的核算 四、资金汇划清算的核算 四、资金汇划清算的核算 业务分类： 贷方报单业务：为划出款项业务，即本行代对方银行收款而引起的款项划出业务，本行为付款行，对方银行为收款行 借方报单业务：为划入款项业务，即本行代对方银行付款而引起的款项划入业务，本行为付收款行，对方银行为付款行 四、资金汇划清算的核算 汇划款项与资金清算的核算 业务数据经录入、复核、授权无误后，产生有效汇划数据，由系统按规定时间发送至清算行。 贷方报单业务（如托收承付、委托收款、汇兑等）的会计分录为： 汇划款项与资金清算的核算 发报清算行收到发报经办行传输来的跨清算行汇划业务后，如为贷方汇划业务，会计分录为： 汇划款项与资金清算的核算 总行清算中心收到各发报清算行汇划款项，由计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行。每日营业终了更新各清算行在总行开立的金存备付款账户。如为贷方汇划款项，则会计分录为： 汇划款项与资金清算的核算 收报清算行收到总行清算中心传来的汇划业务数据，经核押无误后，实时业务即时处理并传送至收报经办行，批量业务处理后次日传送至收报经办行。 具体处理方式分为集中式和分散式两种（只能选择其一）。 集中式 集中式 分散式 系统内资金调拨及利息计算 系统内资金调拨及利息计算 系统内资金调拨及利息计算 系统内资金调拨及利息计算 系统内资金调拨及利息计算 2.系统内拆借资金的核算 系统内资金调拨及利息计算 清算行向管辖行借款 清算行向管辖行借款 省区分行向总行借款 系统内资金调拨及利息计算 系统内资金调拨及利息计算 3.归还借款的核算 系统内资金调拨及利息计算 4.利息清算的核算 系统内资金调拨及利息计算 4.利息清算的核算 * 4．联行来账的日终处理 每日营业终了，收报行应根据第一联借方、贷方报单汇总编制“联行来账”科目的转账借方、贷方传票，并据以编制“联行来账”科目的科目日结单，登记“联行来账”科目总账，结出余额，与当日联行来账报告表的发生额和余额核对相符，第一联报单附在留存的联行来账报告表之后，定期装订保管。 总行资金清算中心 发报行资金清算中心 联行系统汇划资金流程 收报行资金清算中心 经办行（发报行） 付款人（汇款） 经办行（收报行） 收款人（收款） 结构 资金汇划清算系统 经办行 清算行 省区分行 总行清算中心 发报经办行 收报经办行 汇划业务的发生行 汇划业务的接收行 在总行清算中心开立备付金存款户，办理辖属行处汇划款项清算 在总行清算中心开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划 办理系统内各经办行之间资金汇划、各清算行之间资金清算及资金拆借、账户对账等账务核算与管理 基 本 做 法 实存资金 头寸控制 总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。 同步清算 集中监督 各清算行在总行清算中心开立备付金存款户，用于汇划款项的资金清算。 各清算行备付金存款户保证足额存款，总行清算中心实行集中清算。备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行可向总行借款。 发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划给收报经办行时，总行清算中心从清算行备付金户付出或存入资金，实现资金同步清算。 会 计 科 目 上存系统内 款 项 待清算辖内 往 来 系统内款项 存 放 资产类科目。核算下级行存放上级行的资金，设置 “上存总行备付金” 和“上存省区分行调拨资金”明细账户。 负债类科目。上级行用以核算下级行备付金存款和调拨资金。总行清算中心设“备付金存款户”，省区分行设 “调拨资金存款户”明细账户。 资产负债共同类科目。核算发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况，余额轧差反映。 汇划款项与资金清算的核算 系统内资金调拨及利息计算 1、发报经办行的处理 借：××科目 贷：待清算辖内往来 借方报单业务，则相反分录 2、发报清算行的处理 借：待清算辖内往来 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 如为借方汇划业务，分录相反 3、总行清算中心的处理 借：系统内款项存放——发报清算行备付金户 贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户 如为借方汇划业务，分录相反 4、收报清算中心的处理 　　集中式收报清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部账务的集中管理。 实时汇划业务核押无误后，由清算行一并处理本身及收报经办行的账务，记账信息传至收报经办行。 　　如为贷报业务，则会计分录为： 借：上存系统内款项——上存总行备付金