金融会计-安全5(资金汇划)新.pptVIP

借报业务会计分录为： 借：其他应收款－待处理汇划款项户 贷：辖内款项存放-A行 借：辖内款项存放-B行 贷：其他应收款－待处理汇划款项户 3 省区分行与总行的处理 1 发报省区分行的处理 ：转发信息 2 总行清算中心的处理 如为贷报业务，其会计分录为： 借：系统内款项存放－发报清算行备付金 贷：系统内款项存放－收报清算行备付金 4 收报省区分行的处理:将总行清算中心传输来的全国汇划住处传输给收报清算行。 5 收报清算行的核算：收报清算行收到总行清算中心传来的电子汇划业务数据，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经过审核密押无误后自动进行账务处理，实时业务即时处理并传到收报经办行，批量业务处理次日传至收报经办行。处理方式有集中式和分散式两种。 （1）分散式：收报清算行收到总行清算中心传来的电子汇划业务数据均传至收报经办行处理。 （2）集中式：收报清算行作为业务处理中心，负责辖内汇划收报的集中处理及汇出汇款、应解汇款等内部账务的集中管理。 分散式 实时业务：（贷报业务） 借：系统内上存款项-上存总行备付金 贷：辖内款项存放 批量业务：（挂账） 借：系统内上存款项-上存总行备付金 贷：其他应付款 待收报清算行确认后，传收报经办行： 借：其他应付款 贷：辖内款项存放 集中式：上述相同，另需代收报经办行记账： 借：辖内上存款项 贷：吸收存款 6 收报经办行的处理 收到贷报业务的会计分录为： 借：辖内上存款项 贷：吸收存款 借报业务的会计分录相反。 如果是信汇,收到信汇付款指令时: 借：辖内上存款项 贷:其他应付款-待处理汇划款项 收到信汇凭证后,再进行划转: 借:其他应付款-待处理汇划款项 贷：吸收存款 例题: 1、工行北京分行营业部受本行开户单位某科技公司委托，向工行上海分行营业部某开户单位进出口公司电汇款项50万元。请编制相关单位会计分录。 2、 农业银行甲县支行收到开户单位饮料厂(帐号221022)提交委托收款凭证与即将到期的商业承兑一份5.5万元，该汇票的付款人在异省农业银行某办事处开户，甲县支行收到划回款项后办理转帐。作出甲县支行会计分录。 3. 工商银行北京支行收到上海分行贷方报单，其开户单位某大学，委托开户行从其帐户中将当月工资1000元付给本单位退休职工张某(在北京支行开有个人储蓄帐户)，北京支行审核后受理。试作出北京支行的会计分录。 1、工行北京分行营业部受本行开户单位某科技公司委托，向工行上海分行营业部某开户单位进出口公司电汇款项50万元。请编制北京分行和上海分行营业部以及发报清算行，收报清算行以及总行清算中心的会计分录。 北京分行： 借：吸收存款-某科技公司 500000 贷：联行往来或系统内上存款项 500000 总行清算中心： 借：系统内款项存放-发报清算行 500000 贷：系统内款项存放-收报清算行 500000 上海分行： 借：联行往来或系统内上存款项 500000 贷：其他应付款或吸收存款-某进出口公司500000 2、 农业银行甲县储蓄所收到开户单位饮料厂(帐号221022)提交委托收款凭证与即将到期的商业承兑一份5.5万元，该汇票的付款人在异省农业银行某办事处开户，甲县支行收到划回款项后办理转帐。作出甲县支行会计分录。 甲县支行清算行: 借：系统内上存款项 55000 贷：辖内款项存放 55000 甲县储蓄所: 借：辖内往来 或 辖内上存款项 55000 贷:其他应付款 或 吸收存款-某饮料厂 55000 看看以下分录分别代表的业务: 借：系统内上存款项-上存总行备付金 贷：辖内款项存放 借：辖内上存款项 贷：辖内款项存放 借：辖内上存款项 贷：吸收存款 第四节 中央银行现代化支付系统 一﹑中央银行现代化支付系统概述 中国现代化支付系统是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全地处理各银行输的异地、同城各种人民币支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统。 中国现代化支付系统主要由大额实时支付系统和小额批量支付系统两个业务应用系统组成。小额支付系统和