青岛海洋与渔业局财务管理制度.DOC

青岛市海洋与渔业局财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强局机关及局属单位财务管理，规范经济行为，保障资金安全，根据《中华人民共和国会计法》及有关财经法规，结合我局工作实际，制定本制度。 第二条 本制度适用于局机关、局属各事业单位（以下简称各单位）的财务管理工作。 第二章　会计机构、会计人员管理 第三条　各单位按照《会计法》的规定设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员，并指定会计主管人员。会计人员上岗必须持有会计从业资格证书。 第四条　会计机构应当建立岗位责任制，明确职责分工，做到职、权、责清楚。会计机构内部应当建立相互制约机制，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账务的登记工作。 第五条　各单位应当加强对会计人员的职业道德教育和业务知识继续教育，有计划地安排会计人员参加职业道德教育和业务知识的培训（每年应达到24学时）。 第六条 局规划财务处对下属单位的资金管理活动进行监督。 第三章 预算管理 第七条 各单位必须按规定编制年度预算。 第八条 各单位财务部门负责预算管理工作，相关业务部门应及时提供预算编制的基础资料，做到预算有依据，大额资金的预算编制要出具专家评审意见。所提报信息资料须保证内容真实、数据准确。 第九条 支出预算包括基本支出预算、项目支出预算两部分。基本支出预算实行基础信息库管理，根据各单位基础信息资料和《青岛市市级行政事业单位基本支出定额标准》自动生成。 第十条 对专项资金项目预算实行项目库管理。项目库按照统一规划、统一建库、分层管理、项目滚动安排的原则设置。要规范各类项目管理程序，严格项目评估和审核论证，对符合条件的项目列入本部门设立的项目库。编制专项资金预算时，应根据年度工作任务，结合年度资金规模，从项目库中选取项目。规划财务处负责汇总审核各单位项目预算，经局党委会或办公会研究批准后上报市财政局。 第十一条 各单位必须严格按照批复的部门预算执行。预算下达后15日内编制政府采购预算和政府采购计划，对已经确定的项目严禁擅自调整，不得超预算和无预算安排支出，不得向所属单位和有业务关系的单位转嫁支出，不得从专项支出和专项资金中安排用于本单位“三公经费”开支。 第十二条 专项经费开支实行月度计划申报制度。各处室、单位要根据工作实际，每月25日前编制下月专项经费开支计划，填写《专项经费支出月度计划申报表》，报分管领导签批后，由规划财务处审核汇总，向市财政局申请计划资金。重大开支事项，要提交局党委会或局长办公会研究同意后实施。 第十三条 建立重点项目预算推进协调机制。每季度第一个月5日前召开一次工作例会，研究专项资金预算执行情况。各单位要加强各项经费预算执行力度，确保年度专项资金预算按计划执行。 第四章 货币资金和往来账管理 第十四条 各单位必须健全银行存款内部控制系统，严格执行支票登记、领用、签发、报账、核对、清查等具体规定，明确各环节有关人员的责任。 第十五条 各处室、单位必须建立资金支付事前审批、支付申请、支付复核、支付审批、办理支付的拨付程序。 事前审批：各单位在经济业务发生前应会同局规划财务处编制支出预算申请，经分管局长审签，报局长审批。 支付申请：对确实需要用款的，应当填写支票领用单或现金借款单，注明用途、金额、支付方式等内容，经处室负责人、财务负责人审核，局领导批准后办理。申请结算应在业务完成后5个工作日内办理。申请结算时，应填写费用报销单，详细注明经济业务的内容、经手人、部门负责人、业务发生日期等事项，并附原始单据、审批文件、有效经济合同及其他相关证明文件。 支付复核：各部门负责人审核经济业务的真实性后，由财务部门进行复核。主要复核手续及相关单证是否齐备、合规，金额计算是否正确，支付方式、收款单位是否合规。 支付审批：支付复核后，交主要领导审批。 办理支付：出纳人员根据合规的支付申请，依照有关规定办理货币资金支付。 第十六条　银行印鉴、支票应分人保管。出纳人员提取现金、银行转账必须办理批准手续后方可提现或转账。 第十七条 严格实行公务卡结算制度，应当按《青岛市市海洋与渔业局公务卡管理办法》规定，做好各项管理工作。 第十八条 各单位新开设银行账户必须报局审核后报市财政局审批设立。严禁将单位银行账户借给其他单位或者个人使用，严禁将本单位资金出借给其他单位和个人，禁止公款私存。 第十九条 原则上不得以现金预付及结算。如因对方确无银行账号，确需现金支付的，应当存入对方银行卡，并在报销凭证上注明姓名、身份证号、家庭地址、联系方式。 第二十条 各单位人员补贴及未进入财政统发的工资发放表，须经人事部门审核同意、负责人签字并加盖公章后，报单位主要领导批准。 执法船船员及本单位随船出海执法人员伙食费以船艇为单位统一按标准按月据实领取使用，设立使用台帐，