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金融会脑计学(第六章)
第四节 国际汇兑业务 二、汇出国外汇款的核算和管理 汇出国外汇款: 3.旅行支票。 商业银行发行的不指定国外付款银行,持票人可向任何银行要求兑换的票据。 借:信托资产(外币) 贷:信托负债(外币) 第四节 国际汇兑业务 二、汇出国外汇款的核算和管理 汇出国外汇款: 3.旅行支票。 借:现金(本币) 贷:手续费及佣金收入—结算手续费收入户(本币) 货币兑换—汇卖价(本币) 借:货币兑换—汇卖价(外币) 贷:汇出汇款(外币) 借:信托负债(外币) 贷:信托资产(外币) 第四节 国际汇兑业务 三、国外汇入汇款的核算和管理 国外汇入 汇款: 商业银行根据与国外联行、代理行约定,凭国外联行、代理行发出的电报或信汇委托书代为解付的汇款。 会计科目:汇入汇款 第四节 国际汇兑业务 三、国外汇入汇款的核算和管理 国外汇入 汇款: 1.电、信汇。 与汇出行直接开立账户往来或集中开户分散记账的分行 借:存放国外同业(外币) 贷:汇入汇款(外币) 借:汇入汇款(外币) 贷:货币兑换—汇买价(外币) 借:货币兑换—汇买价(本币) 贷:吸收存款—**外汇活期存款—**户(本币) 第四节 国际汇兑业务 三、国外汇入汇款的核算和管理 国外汇入 汇款: 1.电、信汇。 对不实行分散记账的各行或汇出行在总行开立现汇账户的。 借:全国联行外汇往来(外币) 贷:汇入汇款(外币) 借:存放国外同业(外币) 贷:全国联行外汇往来(外币) 第四节 国际汇兑业务 三、国外汇入汇款的核算和管理 国外汇入 汇款: 2.票汇。 借:存放国外同业(外币) 贷:汇入汇款(外币) 借:汇入汇款(外币) 贷:货币兑换—汇买价(外币) 借:货币兑换—汇买价(本币) 贷:**活期存款—**户(本币) * * * 第三节 外汇存贷款业务 二、单位外汇存款业务 会计科目 1.存入的核算 直接以国外收汇或国内转汇存入 汇入币种与存入币种不同 借:汇入汇款(外币) 贷:货币兑换—汇买价(外币) 借:货币兑换—汇买价(本币) 贷:货币兑换—汇卖价(本币) 借:货币兑换—汇卖价(外币) 贷:吸收存款—外汇活期存款—**户(外币) 第三节 外汇存贷款业务 二、单位外汇存款业务 会计科目 2.支取的核算 从现汇账户支取原币现钞 借:吸收存款—**户(外币) 贷:货币兑换—汇买价(外币) 借:货币兑换—汇买价(本币) 贷:货币兑换—钞卖价(本币) 借:货币兑换—钞卖价(外币) 贷:库存现金(外币) 第三节 外汇存贷款业务 二、单位外汇存款业务 会计科目 2.支取的核算 以原币汇往国外或国内异地 借:吸收存款—外汇活期存款—**户(外币) 贷:汇出汇款或全国联行外汇往来(外币) 第三节 外汇存贷款业务 二、单位外汇存款业务 会计科目 2.支取的核算 支取货币与原存款货币不同时 借:吸收存款—外汇活期存款—**户(外币) 贷:货币兑换—汇买价(外币) 借:货币兑换—汇买价(本币) 贷:货币兑换—汇卖价(本币) 借:货币兑换—汇卖价(外币) 贷:汇出汇款或全国联行外汇往来(外币) 第三节 外汇存贷款业务 二、单位外汇存款业务 会计科目 2.支取的核算 从活期存款账户转存定期存款 借:吸收存款—外汇活期存款—**户(外币) 贷:吸收存款—外汇定期存款—**户(外币) 第三节 外汇存贷款业务 二、单位外汇存款业务 会计科目 2.支取的核算 从定期存款账户转存活期存款 借:吸收存款—外汇定期存款—**户(外币) 应付利息(外币) 利息支出—外汇定期存款利息支出户(外币) 贷:吸收存款—外汇活期存款—**户(外币) 第三节 外汇存贷款业务 二、单位外汇存款业务 会计科目 3.利息的核算 单位外汇活期存款结息 借:利息支出—外汇活期存款利息支出户(外币) 贷:吸收存款—外汇活期存款—**户(外币) 第三节 外汇存贷款业务 二、单位外汇存款业务 会计科目 3.利息的核算 单位外汇定期存款结息 借:利息支出—外汇定期存款利息支出户(外币) 贷:应付利息(外币) 第三节 外汇存贷款业务 三、个人外汇存款业务 个人外汇存款 商业银行为方便外籍人员、侨胞、中国港澳台同胞以及国内居民等,为积聚闲散的个人外汇资金而开办的外汇存款业务。 个人外汇存款业务包括乙种存款和丙种存款。 第三节 外汇存贷款业务 三、个人外汇存款业务 个人外汇存款
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