会计基础适当第七、八章.pptVIP

举例说明： 某企业应收某单位账款3 000元，已确认无法收回，转作坏账损失。 借：坏账准备 3 000 贷：应收账款—×× 3 000 某企业应付某单位账款4 000元，由于对方撤销其机构，已确认无法支付，转作“资本公积”。 借：应付账款—×× 4 000 贷：资本公积—其他资本公积 4 000 3. 练习编制利润表 资料：ABC公司2000年度发生下列经济业务。 （1） 销售产品一批，售价500000元，增值税销项税额85000远，货款尚未收到。 （2） 预收购买单位购货款200000元，存入银行。 （3） 以银行存款支付广告费10000元。 （4） 以银行存款支付短期借款利息5000元，（直接计入财务费用）。 （5） 以银行存款支付厂部管理部门费用40000元。 （6） 经批准将确实无法支付的应付账款2000元，转为资本公积。 （7） 经批准将盘亏固定资产净损失1000元，转为营业外支出。 （8） 月末计算出已售产品成本为250000元，转账。 （9） 月末计算出产品销售税金为6000元，转账。 （10） 月末，结转收入（转入“本年利润”账户贷方） （11） 月末，结转费用（转入“本年利润”账户借方） （12） 计算出的利润总额是（ ）。 （13） 按所实现利润总额的30%计算并结转应交所得税。 要求：根据所给资料编制会计分录，并根据所给资料填制利润编制单位： 1、借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费 85000 2、借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000 3、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 4、借：财务费用　　5000 　　　贷：银行存款　5000 5、借：管理费用　　40000 　　　贷：银行存款 40000 ６、借：应付账款　　2000 　　　贷：资本公积 2000 ７、借：营业外支出 1000 　　　贷：待处理财产损溢 1000 ８、借：主营业务成本 250000 贷：库存商品 250000 ９、借：营业税金及附加 6000 　贷：应交税费 　　6000 10、借：主营业务收入 　　500000 贷：本年利润　 　500000 11、借：本年利润 312000 贷：销售费用 10000 财务费用　　 5000 管理费用　　 40000 营业外支出 1000 主营业务成本 250000 营业税金及附加 6000 * * 第七章 财产清查 一、财产清查的概念、内容和种类 （一）财产清查的概念 是通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对， 确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。 （二）财产清查的内容 财产清查的内容 1、货币资金的清查 （包括：现金、银行存款和其他货币资金） 2、实物的清查 （包括：原材料、固定资产等） 3、往来款项的清查 （包括：应收账款、应付账款等） （三）财产清查的种类 财产清查的种类 1、按清查范围不同 全面清查 局部清查 2、按清查时间不同 定期清查 不定期清查 二、财产清查的方法 （一）货币资金的清查 1、现金清查的方法： 采用实地盘点法。 2、现金清查的有关人员： 出纳、会计、会计主管等。 3、现金清查的内容 A、有无白条顶库 B、有无挪用现金现象 C、库存现金是否超过限额 4、清查结果的记录： 编制“现金盘点报告表” 现金盘点报告表 单位名称： 年 月 日 实存金额 库存金额 实存与账存对比 备注 盘盈 盘亏 1650.00 1648.00 2.00 盘点人签章: 出纳员签章: (二)银行存款的清查 1、银行存款清查的方法： 与银行核对账目的方法。 2、银行存款账户余额与银行对账单核对的结果： 出现“未达账项” （1）“未达账项”的概念： 是指单位与银行之间一方已取得有 关凭证登记入账，而另一方由于未取得有关凭证尚未入账的款项。 （2）“未达账项”的四种情形： A、企业已收款入账，银行未付款入账。 例：企业将收入的支票送存银行。 B、企业已付款入账，银行尚未付款入账。