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第二章 货币资金 教学内容： 本章主要介绍货币资金的内部控制制度及库存现金、银行存款和其他货币资金的核算。 教学目的要求： 通过本章的学习，学生能够了解货币资金的性质和范围，理解货币资金内部控制制度、库存现金与银行存款管理的主要内容，掌握库存现金收支的核算、备用金的核算、库存现金的清查方法、银行存款收付的核算与核对方法以及其他货币资金的核算方法，了解银行存款转帐结算的种类和程序。备用金的核算、其他货币资金的核算是本章的重点，也是难点。 第一节 货币资金的内部控制 一、货币资金的性质 1、货币资金的概念：是指存在于货币形态中的资产。 2、货币资金的内容： （a）库存现金；（b）银行存款；（c）其他货币资金 二、货币资金的内部控制制度 1、货币资金的授权批准控制 2、职务分离控制 3、凭证稽核控制 4、货币资金定期盘点与核对控制 第二节 库存现金 一、库存现金的管理 （一）、规定现金使用范围（P13-14） （二）、库存现金限额与送存银行期限 （a）限额的规定 （b）送存银行期限 （三）、不准坐支现金 （四）、不准携带现金到外地采购 （五）、现金管理的其他规定 二、库存现金收支的核算 （一）、库存现金收付凭证及审核 (二）、库存现金的总分类核算 设置“现金”总分类账户 库存现金收入的核算