中级会始计实务(所得税).pptVIP

所得税 本章重点 1、资产计税基础的确定 2、负债计税基础的确定 3、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 4、递延所得税资产和递延所得税负债的确认 5、所得税费用的确认和计量 本章难点 1、资产、负债计税基础确定 2、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 3、递延所得税资产和递延所得税负债账务处理 第一节　所得税会计概述 一、所得税会计的特点 方法：资产负债表债务法 二、所得税会计核算的一般程序 总结：确定资产和负债项目的账面价值 →确定资产和负债计税基础→确定两者之间的暂时性差异→确定应缴所得税 确定所得税费用 核心问题：计税基础 案例 （判断题）根据我国所得税准则的规定，企业应当从利润表的角度出发，采用递延法对所得税进行会计处理。（???? ） 【答案】× 案例 （判断题）资产负债表债务法虽然可以充分体现权责发生制会计确认基础，更好地界定递延所得税资产和递延所得税负债的概念，但不能使同一会计期间的税前会计利润与所得税费用相互配比。（???? ） 【答案】× 第二节　计税基础和暂时性差异 案例 （多选题）下列关于资产负债表债务法的表述中，正确的表述有（??? ）。 A．应当按照税法规定计算确定资产和负债的计税基础 B．应当按照会计准则规定确定资产和负债的账面价值 C．应当将资产和负债的账面价值与其计税基础进行比较确定暂时性差异 D．应当确认递延所得税资产和递