增值税模式下的江苏省建设工程计价依据调整解读.ppt

序号 费用名称 计算公式 一 分部分项工程费 清单工程量×综合单价 其 中 1.人工费 人工消耗量×人工单价 2.材料费 材料消耗量×材料单价 3.施工机具使用费 机械消耗量×机械单价 4.管理费 (1+3)×费率或(1)×费率 5.利 润 (1+3)×费率或(1)×费率 二 措施项目费 其中 单价措施项目费 清单工程量×综合单价 总价措施项目费 （分部分项工程费+单价措施项目费－工程设备费）×费率 或以项计费 三 其它项目费 四 规 费 其中 1.工程排污费 (一+二+三－工程设备费) ×费率 2.社会保险费 3.住房公积金 五 税 金 [一+二+三+四-(甲供材料费+甲供设备费)/1.01]×费率 六 工程造价 一+二+三+四－(甲供材料费+甲供设备费)/1.01+五 包工包料工程（简易计税方法） （六）招标文件（施工合同）中明确计税方式 由于一般计税方法和简易计税方法的建设工程计价口径不同，本通知发布之日后发布招标文件的招投标工程，应在招标文件中明确计税方法；合同开工日期在2016年5月1日以后的非招投标工程，应在施工合同中明确计税方法。对于不属于可采用简易计税方法的建设工程，不能采用简易计税方法。 说明： 1、招标文件中明确计税方式，统一投标口径。 2、是否能采用简易计税方式，最终决定于工程本身。如不能采用简易计税的却采用的，由此造成的应纳税额变化应由发包人承担。 （七）对计价软件的要求 凡在我省行政区域内销售的计价软件，其定额和工料机数据库、计价程序、成果文件均应按本通知要求进行调整。 说明： 1、我省行政区域内销售的计价软件均应调整。 2、升级后的计价软件应考虑两种计税方式，在工程新建时给出选择项。 材料库按照附件2、机械台班按照附件3、计价费率按照附件1。 一般计税方法 应纳税额 销项税额 进项税额 销售额×销项税率（建筑业11%） 进项税额 纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税额。 销项税额 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。 例：某货物销售，如购入材料价格为117元，其中17元为进项税；加工后销售额为150元，适用的销项税率为13%，则 销项税： 销售额×销售税率﹦150×13%＝19.5元 销售税票上显示 金额 150元 税额 19.5元 合计169.5元 进项税： 17元 应纳税额：19.5－17=2.5元 本次流转环节实际向税务部门缴纳了2.5元的增值税应纳税额 例：买入钢材，不开票3000元每吨，如果开增值税票加4%的开票费，合计3120元每吨。表现在发票上 销售额 2666.67元 税金453.33元 合计3120元 钢材销售商的实际纳税额为 120元 453.33?120=333.33元 进项税额 工程造价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+规费+利润+应纳税额+附加税费 工程造价=人工费（除税）+材料费（除税）+施工机具使用费（除税）+企业管理费（除税）+规费（除税）+利润+（进项税额+应纳税额）+附加税费 工程造价=人工费（除税）+材料费（除税）+施工机具使用费（除税）+企业管理费（除税）+规费（除税）+利润+销项税额+附加税费 工程造价=除税工程造价+销项税额=除税工程造价×(1+11%)（部办公厅4号文） 说明：附加税费放入管理费中。（标准定额研究所会议纪要49号文） 企业实际税负率=应纳增值税额÷销售额 =（销项税额－进项税额） ÷销售额 =11%－可抵扣进项税综合税率 税前工 程造价 其中可抵 扣进项税 金额 营业税模式下 增值税模式下 营业税 +附加税 工程造价 应纳税额 +附加税 工程造价 实际税 负率 1000万 0元 34.8万 1034.8万 (1000×11%－0)×1.12 =123.2万 1123.2万 12.32% 1000万 5