研发支出项目管理资本化核算办法脱敏稿.docVIP

PAGE 资料 ******股份有限公司管理标准 研发支出项目管理及资本化核算办法 NK-**30-20** 1 范围 1.1 为加强研发项目的管理，加速公司新产品（新工艺）的研究开发和新技术的推广应用，统筹安排研发项目费用的开支，以确保各研发项目管理及核算有序开展，规范资本化操作流程，特制定本办法。 1.2本办法所称的产品开发，指在改进现有产品或研究、开发新技术、新产品，包括但不限于**类、**类等所涉及的通用类技术、部件和产品的研究和开发支出。 2 引用 2.1 《企业会计准则第6号—无形资产》 2.2 《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号） 3 职责 3.1市场部、国际部、开发部和**事业部负责提出产品研发需求及市场调研报告。 3.2开发部负责XXX产品研发项目的立项及实施。**事业部负责**产品项目的立项及实施。 3.3 试制车间及**事业部车间负责样机试制 3.4 财务部负责研发项目可行性及投资报酬率的审批、项目支出预算的审批、研发支出的筹集及支付的管理、项目的核算、研发费用资本化标准的核定以及对项目成果的核算、分析工作、研发费用在企业所得税中的加计扣除工作。 3.5市场部、开发部、技术工艺科、**事业部、质量部、销售部等根据项目进度和需要参与项目评审工作。 3.6 公司审计办负责项目的审计、评价和监督工作。 4 研发项目预算的审批 4.1 研发项目需纳入年度总预算进行申报，每年年末,研发部门须提交第二年度的研发项目计划和预算,报主管经理、TDC和财务总监审批,并纳入第二年度的商业计划，报集团审批；研发项目审批后，纳入年度预算，由全面预算管理部门下达到项目承担部门。 4.2年度执行过程中，研发项目启动之前需按公司《报销管理办法》中3.3资本性支出的审批矩阵执行审批流程。其中，研发项目预算总额100万以上的，需报经理办公会批准。 4.3研发项目申报部门在编制可研报告、编制项目申报材料的同时，应当编制完整的项目支出预算，项目可研报告及项目支出预算报财务经理审批。 4.4多个部门共同承担一个项目的，应当同时编列各部门承担的主要任务、经费预算。 4.5项目预算需提交财务部、市场部复核，负责对项目预算的准确性审核，经过准确性审核后进入审批程序。 4.6如果研发项目计划和预算需要调整，则按预算管理规定的流程予以对预算调整。 5 研发经费分配和使用管理 5.1支出不包含固定资产 编制可研报告时需将固定资产支出单独列示，并按公司固定资产管理流程进行管理； 5.2 国家、省、市政府各类科技计划项目，项目申报成功后，下拨的科研经费由研发中心交由企业财务部统一管理，按照项目过程的阶段和需要分配经费。 5.3 企业级科研研发项目，经批准后，经费同时确定，全部经费由企业承担。科研经费下达方式根据项目的具体情况确定。由项目承担部门在部门《周资金预算》中提交用款申请，申请中应说明用款理由； 5.4 科研开发经费实行专款专用，项目批准后，财务上为每个项目设一个台账，由项目负责人掌握明细经费使用内容和金额。在使用在项目的各个阶段点由财务人员进行决策评审，避免项目经费偏离预算计划。 5.5 年末，项目负责人对研究研发项目进行总结、考评；组织承担部门按照规定编制经费使用年度报告，报财务部审核。 5.6 在研课题的年度结存经费，结转下一年度按规定继续使用。课题因故终止，财务部门应当及时清理账目与资产，编制财务报告及资产清单，组织清查处理。 5.7 对于将经费挪作他用或报销金额与实际不符等不按规定管理和使用项目经费的；对于不按规定进行会计核算的项目承担部门和个人，企业财务部予以停拨经费或通报批评。并根据具体情况进行处理。 6研发项目的立项 6.1 承担国家、省、市政府各类科技计划项目，项目建议书按其要求的范本编制； 6.2 企业研发项目的项目建议书，参考企业技术基础标准 《Q/WD 0202.4-20041产品图样及设计文件 第4部分完整性》，需明确 1、项目的研发目标任务 1产品总体方案的概述 2、提交成果形式完成任务节点、 2新产品开发结论性意见和要求 主要技术和经济指标、和 3 产品用途及适用范围 项目的人、财、物投入。 4 基本参数及主要技术性能指标 5 执行的标准和法规 6 完成日期和要求 项目建议书中应包含项目任务书，合同书中明合同书作为项目组按时按质实现项目的产出的承诺，同时为企业管理层及各部门对项目人、财、物按时足额投入的承诺。在项