会计综合实训..ppt

一、资产负债表的编制 1．结构 2．编制方法 1．结构 资产负债表分为基本部分和附注部分。基本部分分为左、右两列。左列列示资产项目，右列列示负债及所有者权益项目。各项目都按流动性强弱来排列。每一指标都分为年初数、期末数两栏。表头和表体下部都为附注部分，补充说明其它情况。 2．编制方法 1）年初数的填写 2）期末数的填写 1）年初数的填写 根据上年末资产负债表的“期末栏”数字填列。 2）期末数的填写 a．根据总账账户余额填写的项目：短期投资、应收票据、其他应收款、坏账准备、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、递延资产、短期借款、应收票据、其他应付款、应付职工薪酬、未交税金、未付利润、其他未交款、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本、资本公积、盈余公积。 b．根据总账账户余额之和填列的项目 1货币资金：根据现金、银行存款、其他货币资金总账户的期末借方余额合计数填列。 2存货：根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“生产成本”、“分期付款发出商品”等总账余额之和填列。 3未分配利润：根据本年利润和利润分配账户余额计算填列。未弥补亏损以负号反映，年度资产负债表中，此项目根据年度损益表的未分配利润填列。 c．根据有关明细账户期末余额填列的项目 1应收账款：根据应收账款所属明细账户的借方余额和预收账款的借方余额合计填列。 2预收账款：根据应收账款所属明细的贷方余额和预收账款的贷方余额合计填列。 3预付账款：根据应付账款的借方余额和应付账款的借方余额合计填制。 4应付账款：根据应付账款的贷方余额和预付账款的贷方余额合计填制。 5待处理流动（固定）资产净损失、递延税款借项（贷项）：待处理流动（固定）资产净损失根据“待处理财产损益”的期末余额计算填列；递延税款借项根据“递延税款”的借方余额填列；递延税款贷项根据“递延税款”的贷方余额填列。 d．根据有关总账账户和明细账期末余额计算填列一年内到期的短期投资和长期投资、一年内到期的短期借款和长期借款。 e．大类项目合计数的填制：根据情况不同加总填制 二、利润表的编制 1．结构 2．编制方法 三、现金流量表的编制 1．结构 2．编制方法 实训十 编制纳税申报表 一、编制企业所得税预缴纳税申报表 二、编制增值税纳税申报表 实验资料 白纸、空白科目汇总表、审核好的记账凭证 实验步骤 一、划出“T”字型账户 二、登记科目汇总表 三、试算平衡 一、划出“T”字型账户 1．找出一张大白纸，在白纸上开设一些大的“T”字型。 2．按照科目表的编号顺序依次在“T”字型横线上方的正中间填上账户名称。 3．把各厂账户的期初余额填到相应的“T”字账户上。 4．依照不同种类的记账凭证的顺序号把每一张凭证的每一个科目的金额登记到相应的“T”字型账户上。一般顺序为：现收—→现付—→银收—→银付—→转账。 5．每登记完一笔金额都在该科目的前上方打上“√”，以示已经汇总，以便核查。 6．所有凭证登记完后，结出“T”字型账户的借方发生额、贷方发生额、期末金额。 二、登记科目汇总表 1．在空白的科目汇总表上，按科目表的编号顺序填上科目名称。如果表格允许，可分为两列：左边为资产类，右边为负债类、所有者权益类。 2．根据“T”型账户把每一科目的期初数、本期发生数记入科目汇总表，注意借贷的方向。 3．根据前面的几列数据，算出科目汇总表的余额数，并把期初数、本期发生数、期末数汇总。 4．把科目汇总表中的余额数与前面“T”型账户的金额进行核对。 三、试算平衡 借方发生额=贷方发生额 借方余额=贷方余额 期初金额+本期发生额=期末金额 实训六 登记总账 实验目的 1．掌握总分类账的登记方法。 2．进一步理解各种账户的性质，明确不同账户借贷方记载的内容。 3．理解总账和明细分类账平行登记的概念。 实验资料 总分类账账簿、填制核查好的科目汇总表 实验步骤 1．根据试算平衡后的科目汇总表登记总账。 2．填写：1）日期数：20X1年1月XX日 2）摘要：凭证的起讫号码 3）借方发生额 4）贷方发生额 3．每一科目登记完毕，都在科目汇总表中该科目的前方打“”，以示以经登记，便于核查。 实训七 月末结账 实验目的 1．掌握各种不同性质的账户的结账方法。 2．进一步理解各种账户的性质，明确不同类型的账户的余额方向。 3．熟练掌握不同的结账方法。 4．理解结账的含义、内容。 实验资料 已登记好的明细分类账和总分类账 实验步骤 一、总账结账 二、明细账的结账 B）三栏式明细账 C）不需按月结计本期发生额的账户 D）需结算本年累计数的明细账 一、总账结账 ： 1．在总