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龙江银行双鸭山分行 常红月 二○一一年十二月 分析原因：对银行承兑汇票办理未引起足够重视。对规章制度落实不到位，经办人员对处理流程掌握不准，上述问题易引起严重后果给银行带来巨大的经济损失。 管理对策：加强对银行承兑汇票会计核算监督，应遵循严格按章操作，有效防范风险，确保资金安全的原则 案例：2011年2月11日，江西省发生一起财政局经建设股股长李华波携款9400万元潜逃案件，李华波伙同县农村合作联社城区分社主任徐德堂等人，涉嫌采取伪造印章，私自开具支票，提供虚假对账单等方式，转移农村信用社联社城区分社存储资金9400万元。 管理对策： 强化员工责任意识，做到凭证视同现金一样管理，强化制度的执行力。应加强日常对重要空白凭证核算要素的管理，强化一线柜员的风险防范意识，严格规范业务操作，确保核算要素账实相符。 （二）业务印章管理： 案例一、总行检查太白支行时，‘存款证明章”在印章保管使用登记簿上记载使用人为柜员周XX，而实际使用人为柜员张XX。 案例二、错误使用业务印章。鸡西分行营业部2011年5月24日为鸡西中医医院办理时点存款证明时，存款证明上误加盖业务专用章，应加盖“核算事项证明章”。 案例三、牡丹江东宁支行章证未按制度要求进行分管，抽查《会计印章及重要物品保管（交接）登记簿》，重要空白凭证管库员保管封包讫章，现金清讫章（6），未实现证印分管。 分析原因： 各种业务印章是办理会计核算业务的重要工具，在凭证、票据、函件等会计资料上签章是证明会计资料真实、有效、合法的重要标志，也是事后承担和分清责任的主要依据。印章使用，保管人不是同一人，交接手续存在不规范的行为，没有真正做到谁使用、谁保管。 管理对策：加强业务印章的日常管理，严格按照“专人使用，专人保管，专人负责，章证分管”的原则。 （三）柜员现金管理方面：钱箱及授权管理 案例一、柜员临时离柜系统未签退，未将业务印章、个人名章、钱箱等上锁保管，柜员休息时未将空白重要凭证加锁入库保管，营业终了柜员款袋未加锁保管，支行款袋未做到双人加双锁保管。 案例二、履行查库职责不到位。哈尔滨五常支行查库时只查现金未查凭证，查库人与管库员为同一人；哈尔滨龙鑫支行现金管库员中午未进行查库；杜蒙村镇银行主管柜员午间查库未核对凭证，检查现金未清点细数。履行查库职责不到位。 案例三、支行业务主管未对柜员尾箱查库，而由管库员进行查库或由柜员之间进行互查尾箱。主管柜员查库即没掐大把更没点细数，同时，对空白凭证也没进行核对 案例四、业务处理流程倒置。柜员办理现金付款业务存在先付款，后记账的违章行为。办理业务应先进行联网核查再办理存款。 案例五、XX支行柜员用钱箱对外卖人员付费，后又从自已存入在工作内的兜子取出钱补上库存。柜员短款没有及时报告，未做登记，擅自补足差款。现金办公区存在私人物品，柜员保管非本人存折。 分析原因：柜员风险防控意识不强，员工对规章制度执行不到位，管理层对查库流于形式，走过场，未真正将查库列入风险监控为目的，工作未做实，人员离岗管理不到位。极易引发盗用、挪用客户款项，甚至酿成案件。 管理对策：全面树立各级人员的风险防控意识，对于履查履范的问题要进行严处理 （四）对账管理 案例一、岗位设置不合理、哈尔滨龙鑫支行银企对账员与前台柜员未按制度规定严格分离。鹤岗分行、大兴安岭分行对账岗位设置不合理，记账员兼职核对人行往来账务。 案例二、部分支行存在对账率偏低，对账单发放不及时，未达账项勾挑不全，银企对账回单印章加盖错误、对账范围不全面。鹤岗分行营业部银企对账单上只加盖客户财务印章，未加盖法人代表名章。 案例三、同业存放款项无对账单留存联，在总行营业部开立的各家村镇银行活期同业清算款项，活期同业存款清算款项，定期同业银行清算款项等账户无对账单留存联。 分析原因：银企对账是保护客户款项被挪用，确保银企资金安全的最好办法，管理层对账工作重视不够，管理不到位，未认真学习规章制度。 管理对策：加强对账工作，提高对账率。 （五）印鉴卡片管理缺位 案例：牡丹江东宁支行久悬账户缺少58户对公账户印鉴卡片， 哈尔滨果戈里支行印鉴实物与印鉴卡保管登记簿数量不符。 总行营业部对公存款账户有42户未留存客户预留印鉴卡片。 分析原因：主管印鉴卡保管不力。 管理对策：印鉴卡是企业对外支付款项的依据。加强内部控制，确保企业资金安全。实行“专人管理、定期核对、离岗交按，确保安全”的原则。 （六）自助柜员机管理 案例：部分支行存在ATM钥匙、密码未专人使用，专人保管、人员离岗未实行单线交接等问题，钥匙保管人和名章未做到人走入屉、加锁保管。保管人与实际使用人不符。存在一人清点现金，清钞结账时间超期办理加钞业务安保措施不到位。（如未关防盗门、无武装人员护卫未在临控下操作）等问题。 分析原因：ATM自助