财政的部解读18项企业内控指引.doc

实用标准文案 PAGE 精彩文档 财政部会计司解读企业内控指引 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc267658897 全面提升企业经营管理水平的重要举措 PAGEREF _Toc267658897 \h 1 HYPERLINK \l _Toc267658898 —财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》 PAGEREF _Toc267658898 \h 1 HYPERLINK \l _Toc267658899 财政部会计司解读企业内控指引第1号——组织架构 PAGEREF _Toc267658899 \h 19 HYPERLINK \l _Toc267658900 财政部会计司解读企业内控指引第2号——发展战略 PAGEREF _Toc267658900 \h 25 HYPERLINK \l _Toc267658901 财政部会计司解读企业内控指引第3号——人力资源 PAGEREF _Toc267658901 \h 32 HYPERLINK \l _Toc267658902 财政部会计司解读企业内控指引第4号——社会责任 PAGEREF _Toc267658902 \h 39 HYPERLINK \l _Toc267658903 财政部会计司解读企业内控指引第5号——企业文化 PAGEREF _Toc267658903 \h 45 HYPERLINK \l _Toc267658904 财政部会计司解读企业内控指引第6号——资金活动 PAGEREF _Toc267658904 \h 50 HYPERLINK \l _Toc267658905 财政部会计司解读企业内控指引第7号——采购业务 PAGEREF _Toc267658905 \h 64 HYPERLINK \l _Toc267658906 财政部会计司解读企业内控指引第8号——资产管理 PAGEREF _Toc267658906 \h 70 HYPERLINK \l _Toc267658907 财政部会计司解读企业内控指引第9号——销售业务 PAGEREF _Toc267658907 \h 81 HYPERLINK \l _Toc267658908 财政部会计司解读企业内控指引第10号——研究与开发 PAGEREF _Toc267658908 \h 86 HYPERLINK \l _Toc267658909 财政部会计司解读企业内控指引第11号——工程项目 PAGEREF _Toc267658909 \h 90 HYPERLINK \l _Toc267658910 财政部会计司解读企业内控指引第12号——担保业务 PAGEREF _Toc267658910 \h 99 HYPERLINK \l _Toc267658911 财政部会计司解读企业内控指引第13号——业务外包 PAGEREF _Toc267658911 \h 105 HYPERLINK \l _Toc267658912 财政部会计司解读企业内控指引第14号——财务报告 PAGEREF _Toc267658912 \h 110 HYPERLINK \l _Toc267658913 财政部会计司解读企业内控指引第15号——全面预算 PAGEREF _Toc267658913 \h 118 HYPERLINK \l _Toc267658914 财政部会计司解读企业内控指引第16号——合同管理 PAGEREF _Toc267658914 \h 127 HYPERLINK \l _Toc267658915 财政部会计司解读企业内控指引第17号——内部信息传递 PAGEREF _Toc267658915 \h 132 HYPERLINK \l _Toc267658916 财政部会计司解读企业内控指引第18号——信息系统 PAGEREF _Toc267658916 \h 138 全面提升企业经营管理水平的重要举措 —财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》 4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披