广东省高等教育自学考试《税收筹划》课程考试大纲.docVIP

广东省高等教育自学考试 《税收筹划》（课程代码：05175） 课程考试大纲 目 录 一、课程性质与设置目的 二、课程内容和考核目标 第1章 税收筹划的基本原理 1.1税收筹划的概念和特点 1.2税收筹划的分类 1.3税收筹划的目标 1.4税收筹划的原则 1.5税收筹划产生原因和实施条件 1.6影响税收筹划的因素 1.7税收筹划的实施流程 1.8税收筹划的积极作用 第2章 税收筹划的基本方法 2.1税收筹划的切入点 2.2利用税收优惠政策 2.3高纳税义务转换为低纳税义务 2.4税收递延 2.5税负转嫁 2.6选择有利的企业组织形式 2.7投资结构的优化组合 第3章 增值税的税收筹划 3.1增值税纳税人的税收筹划 3.2增值税计税依据的税收筹划 3.3增值税税率的税收筹划 3.4增值税减免税的税收筹划 3.5增值税出口退税的税收筹划 第4章 消费税的税收筹划 4.1消费税纳税人的税收筹划 4.2消费税计税依据的税收筹划 4.3消费税税率的税收筹划 第5章 营业税的税收筹划 5.1营业税纳税人的税收筹划 5.2营业税征税范围的税收筹划 5.3营业税计税依据的税收筹划 5.4营业税税率的税收筹划 5.5营业税税收优惠的筹划 5.6“营改增”试点 第6章 企业所得税的税收筹划 6.1企业所得税纳税人身份的税收筹划 6.2企业所得税计税依据的税收筹划 6.3企业所得税税率的税收筹划 6.4企业所得税优惠政策的税收筹划 6.5合并分立与资产重组的税收筹划 第7章 个人所得税的税收筹划 7.1个人所得税的基本法律规定 7.2个人所得税纳税人的税收筹划 7.3对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划 7.4个人所得税优惠政策的税收筹划 第8章 关税及其他税种的税收筹划 8.1关税的税收筹划 8.2其他税种的税收筹划 第9章 跨国税收筹划概述 9.1跨国税收筹划的概念 9.2跨国税收筹划产生的条件 9.3跨国税收筹划应注意的问题 三、关于大纲的说明与考核实施要求 附录：题型举例 一、课程性质与设置目的 （一）课程的性质与特点 《税收筹划》是全国高等教育自学考试投资理财专业（独立本科段）的一门专业必修课程，它是近代新兴的一门边缘学科，是为培养和检验自学应考者的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、税务会计、经济法等的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统地阐明了税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，重点介绍增值税、营业税、企业所得税等税种的税收筹划。通过本课程的学习，应使学生掌握一个管理者必备的税收筹划理论知识和实际操作技能。本课程具有较强的系统性、筹划性、实用性和针对性的特点。 （二）课程的设置目的与要求 税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。在我国随着社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，税收筹划已逐步成为企业财务活动的重要内容。 通过本课程的学习，要求学生熟悉并掌握税收及税收筹划的基本理论知识，了解我国税收种类，理解企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式，提高学生对国家税收政策法规及其相关经济法规精神的理解和综合运用能力、掌握税收筹划的基本理论、基本知识和基本业务技能，尤其是具有进行各税种筹划的能力。 （三）与本专业其他课程的关系 《税收筹划》是一门综合应用性很强的学科，具有较强的系统性、筹划性、实用性和针对性，它与本专业所开设《金融学概论》、《投资学原理》、《金融营销》、《房地产投资》、《金融理财分析技术与技巧》和《金融理财规划》等课程具有一定的互补性，也可以说是本专业其他学科知识的综合运用；但由于《税收筹划》课程在考试内容、考核目标和考试命题等方面又与本专业其他的课程有着一定的区别，这也体现了《税收筹划》课程在整个高等教育自学考试学科体系中有着其他专业不可替代的职能。 教材的第3、5、6、7章是考核重点章，第1、2、4章是考核次重点章，第8、9章是考核一般章。 二、课程内容和考核目标 第1章 税收筹划的基本原理 一、学习目的与要求 本章主要介绍税收筹划的基本理论知识，通过本章的学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹划的原则、税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程、税收筹划的意义等有比较全面的理解。 二、课程的内容 1.1税收筹划的概念和特点 1.2税收筹划的分类 1.3税收筹划的目标 1.4税收筹划的原则 1.5税收筹划产生原因和实施条件 1.6影响税收筹划的因素 1