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农村商业银行信贷业务内部控制研究 -以T市农村商业银行为例 17会计专硕胡涵 研究背景及研究意义 研究背景： 2008年，国务院发布三农问题1号文件 2013年，全国已组建农村商业银行约313家，农村合作银行约210家 2013年国家领导人换届完成 研究意义： 如何根据农村商业银行的自身定位和业务对象建立具有针对性的信贷业务内部控制制度对于农商行日后的发展 外国文献综述 内部牵制理论 内部控制制度理论 内部控制结构理论 内部控制整体框架理论 企业风险管理整合框架理论 国内内部控制理论综述 内部环境 风险评估 控制方案 信息与沟通 监督与检查 研究方法和研究内容 研究方法：文献研究 案例研究 研究内容：1 绪论 2 农村商业银行信贷业务内部控制概述 3 T市农村商业银行信贷业务内部控制制度现状分析 4 案例分析 5 对策与建议 农商行概述 农商行业务情况： 1 主要内容与分类 2 农商行业务的主要风险 3 农商行信贷业务流程 农商行信贷业务内部控制制度 农商行业银行信贷业务内部控制的特征 农村商业银行信贷业务内部控制的目的 农村商业银行信贷业务内部控制的原则 农村商业银行信贷业务内部控制的要素 农村商业银行信贷业务内部控制的主要内容 T市农村商业银行信贷业务 T市农商行概念 T市农商银行组织结构 T市农村商业银行信贷业务状况 T市农商银行个人信贷业务内部控制制度 T市农村商业银行公司信贷业务内部控制制度 T市农村商行涉农信贷业务内控制度 T市农村商业银行不良贷款 案例分析 1 T市A钢材厂不良贷款案 2 T市农商行贷款人非法集资案 T市Y玻璃公司贷款案例 T市农商银行信贷员冒名贷款案例 T市H置业有限公司贷款案例 T市农商银行信贷业务 内部控制的缺陷 1历史遗留问题及体制制约 2贷款管理部门管理者和信贷人员整体素质欠佳 3信贷业务内部控制相关组织机构设置不完善，部门职责不清楚 4内部控制制度修订不及时， 内容陈旧落后，缺乏先进性 5内部控制制度执行力度不足，未能有效贯彻落实 6内部控制制度缺乏独立性 7信贷业务相关部门缺乏相互制约 8信贷风险监控不全面，缺乏连续性 9信息来源渠道狭窄，信息不对称 10责任追究制度激励制度不完善，执行力度不够 对策与建议 一加强内控建设 提高人员素质 1加强内控制度的内部环境建设，提高员工素质 2提高信贷工作人员的综合素质，加强风险意识 3加强信贷业务合规文化建设 二 完善内部控制职能部门设置 健全风险内控体系 1 监事会发挥监督 2健全信贷风险组织体系 1 强化信贷业务基础管理 2 健全信贷管理体系 规范信贷操作规程 三 加强内部管理制度建设 四 建立科学有效的信贷系统风险预警机制 制定完善的风险预警制度 建立一套真实反映信贷业务风险的指标体系 成立预警工作人才库 五 完善信息技术系统，建立多元化的信息渠道 六加强内部检查和会计控制 七 完善贷后管理制度 及时把握信贷资金的有关情况 1 施行精细化管理 2对贷款资金动向进行跟踪监督，全面掌握贷款使用情况 3加强不良贷款的管理的清收工作 八建立信贷业务责任追究制度和激励机制 谢谢大家
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