新三板半年度报告财务报表附注模板.docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT51 二、报表项目注释 【股转注】注：具体的报表项目注释参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制。 编制合并财务报表的公司，应对合并财务报表项目进行注释，并对母公司财务报表的主要项目进行注释。 如下文所列表格不能满足披露要求，可以补充披露表格或者进行文字说明，不适用或不需披露项目请删除，并修改相关序号。红字斜体部分一般为编写提示，编报完成后请根据实际情况修改为黑色字体或删除。 （一）合并财务报表项目注释 1、货币资金现金流量表中期末现金及现金等价物余额与货币资金附注余额一致性；若货币资金中存在票据保证金或者其他被抵押质押的情况，在编制现金流量表时一般不列为现金及现金等价物，需要从“期末现金及现金等价物余额”中剔除。 现金流量表中期末现金及现金等价物余额与货币资金附注余额一致性；若货币资金中存在票据保证金或者其他被抵押质押的情况，在编制现金流量表时一般不列为现金及现金等价物，需要从“期末现金及现金等价物余额”中剔除。 项 目 期末余额 期初余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 合 计 其中：存放在境外的款项总额 其他说明： 注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明，若无，则删除此项。 【申万宏源提示】 披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。 举例如下： 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下： 截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币） 元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币 元短期借款，期限为（ ），详见本附注“X、（XX）短期借款”。 截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币 元。 截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币） 元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。注意要同时与“ 注意要同时与“所有权或使用权受到限制的资产”保持一致 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定 3、衍生金融资产 披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定 4、应收票据 （1）应收票据分类列示 项 目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 …… 合 计 （2）期末已质押的应收票据情况 项 目 期末已质押金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 …… 合 计 （3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据请注意该项在为630时尚未到期的应收票据。 请注意该项在为630时尚未到期的应收票据。 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 …… 合 计 （4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据 项 目 期末转应收账款金额 商业承兑汇票 …… 合 计 （5）其他说明 注：如有其他需要说明的部分，请说明。 5、应收账款应收账款及坏账准备是重点关注科目，请注意半年度报告也应按照要求计提坏账 应收账款及坏账准备是重点关注科目，请注意半年度报告也应按照要求计提坏账。 【申万宏源提示】 应收账款：①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。 （1）应收账款分类披露 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 合 计 （续） 类 别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 合 计 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 应收账款（按单位） 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 列示单位名称 …… 合 计 — — 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄与去年年末相比要合理 账龄与去年年末相比要合理 账 龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 其中：1年以内分项