财务报告管理制度.docVIP

香溢融通控股集团股份有限公司财务报告管理制度 目 录 第一章 总 则 ................................................ 2 第二章 财务报告的编制准备 .................................... 3 第三章 财务报告的编制 ........................................ 5 第四章 财务报告分析评价 ...................................... 5 第五章 财务报告报送与披露 .................................... 6 第六章 附 则 ................................................ 7 第一章 总 则 第一条 为了规范香溢融通控股集团股份有限公司(以下简称 “公司”)财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据《中华人民 共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规和《企业内部控制 基本规范》，结合公司的实际情况，制订本制度。 第二条 本制度所称的的财务报告，是指公司对外提供的反映 公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量 等会计信息的文件。 财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信 息和资料。财务报表由报表和其附注组成，报表至少应包括资产负债 表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，附注是对在会计报 表中列示项目所作的进一步说明,以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。 第三条 公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责，公司 全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性、完整性承担责 任。 第四条 公司总会计师负责确定年度财务报告的编制方法、会 计调整政策、时间要求等年度财务报告编制方案；负责组织、领导财 务报告的编制，审核财务报告的编制结果；负责在年度审计前、后向 董事会预算与审计委员会沟通和汇报年度财务报告审计结果；负责组 织、领导财务分析和利用工作，并向董事会、股东大会作财务分析报 告。 第五条 公司财务管理部是财务报告编制的归口管理部门，其 主要职责： （1）收集、核对、汇总公司财务报表，编制相关的资料及各类 会计信息； （2）根据年度财务报告编制方案具体实施； （3）编制年度、半年度、季度等各期财务报告。 （4）汇总、收集、编制公司年度财务分析报告。 第六条 各分、子公司财务部门须根据公司财务管理部的具体 要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会 计信息的真实和完整。其主要职责： （1）采集、汇总本单位的会计信息； （2）编制月度资产负债表、利润表、纳税申报表和简要财务说 明，并及时上报公司财务管理部； （3）编制季度、半年度、年度财务报表、附注、底稿资料和其 他会计信息，并及时上报公司财务管理部。 （4）编制年度财务分析、说明。 第七条 各分、子公司及相关部门应及时向财务部门提供编制 财务报告所需要的各类信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 第二章 财务报告的编制准备 第八条 公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日 常会计核算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。 对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司总会计师应及时 提交董事会预算与审计委员会审议。 第九条 公司总会计师应对公司的重大交易或事项所属的会 计期间实施有效控制，公司财务管理部具体予以实施和监督，不得漏 记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项。按规定 属于对公司财务报告产生重大影响的交易或事项，公司应及时提交董 事会预算与审计委员会审议。 第十条 公司发生合并、分立情形的，应按照国家统一的会计 制度的规定执行。公司总会计师将会计处理方法及其对财务报告的影 响，及时提交董事会预算与审计委员会审议。 第十一条 公司在编制合并会计报表应按照国家统一的会计 制度的规定，明确合并财务报告的编制范围，不得随意调整合并报表 的编制范围。公司总会计师应将确定的合并会计报表编制范围的方法 以及发生变更的情况和原因，及时提交董事会预算与审计