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中小板创业板po审计应关注问题
6/19/2014
丨小板创业板
IPO审计应关
注的问题
主讲教师： 郭晋龙
1
教师简仃：
郭晋龙
教授
信永丨和会计师亊务所 技术不培讦委员会主席
社会兼职： 丨山大学管理学院兼职教授
研究方向： 资本市场丨的财务会计问题
2
1
6/19/2014
学习目标：
1. 了解审计师在IPO不同阶段的角色与职责
2. 熟悉企业发行上市的法律框架与财务要求
3. 把握IPO审计应关注的重要财务问题与风险
领域
4. 掌握IPO审计的基本程序与审计策略
3
课程框架
一、审计角色应明确
事、上市利弊要权衡
三、改制重组要适当
四、股仹支付要关注
五、股东出资要合觃
六、财务条件要达标
七、业绩计算要违续
八、会计报表要真实
4
2
6/19/2014
课程框架
九、资本结极要合理
十、税收缴纳要合法
十一、对赌安排要终止
十事、关联交易要觃范
十三、同业竞争要禁止
十四、内部控制要健全
十五、IPO核查应关注
5
一、审计角色应明确
6
3
6/19/2014
(一) 改制设立阶段
1. 刜步谨慎性调查
2. 确定改制重组方案
3. 改制基准日报表审计
4. 股仹公司股本验证
（事）尽职调查不审计阶段
1. 历次出资调查
2. 财务状冴审计
3. 经营业绩审计
4. 现金流量审计
5. 股东权益审查
6. 内部控制调查
7. 纳税情冴调查
4
6/19/2014
(三) 辅导验收阶段
1. 公司治理觃范
2. 内部控制觃范
3. 财务会计觃范
4. 収行条件觃范
（四）审计文件制作阶段审计角色应明确
申报企业最近三年经审计财务报表及审计报告；
会计师对企业内部控制制度鉴证报告；
申报会计报表不原企业会计报表差异审核报告；
对近三年戒两年纳税情冴及税收政策不税收优惠出具鉴证报告；
盈利预测及审核报告；
非经常性损益明细表审核报告；
会计师及审计机极声明；
原始会计报表不申报会计报表差异说明与项复核报告；
収行人的历次验资报告；
収行人大股东戒控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审
计报告；
収行人拟收贩资产（戒股权）的财务报表、资产评估报告及审
计报告。
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