湘潭XX混凝土公司纳税评估案例竞赛.pptVIP

评估人员要求企业提供与某城市生活广场房地产开发公司的销售合同，企业解释他们没有签订相关合同，凭对方的一张条子销售混凝土。 白 条 鉴于此种情况，评估人员根据《增值税暂行条例》第一款第（一）项及《增值税暂行条例实施细则》第三十八条第三项规定，要求企业确认收入，进行申报。 企业表示愿意进行自查，对已发出的混凝土申报缴纳税款，同时企业提出原材料的耗用有3%左右的损耗，评估人员的测算结果是按理想状态测算的，与日常生产有差异。评估人员表示认同。 经评估人员实地核查，结合企业的自查报告，企业赊销产品应确认当期收入的金额为2445283.02元（不含税），应补缴增值税146716.98元，应补缴第二季度企业所得税54116.5元，企业对以上评估结论无异议，按要求全部入库，并按规定缴纳滞纳金。 1、收入成本弹性变动比率还原。 因商品混凝土实行简易办法征收，故税负率无法还原。收入成本弹性变动比率为0.945接近于预警参数1，差异率仅5.5%。 项目 评估前 评估后 预警参数 差异率 1 收入成本弹 性变动比率 74.54% 94.5% 100% 5.5% 正常 2、产量还原。 评估后1-6月总收入 2445283.020507元（不含税）。 混凝土单价（不含税）＝280/ (1+6%)=264.15