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一、单项选择题
1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的,均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是( D )。
A.非增值税应税项目
B.集体福利
C.个人消费
D.无偿赠送其他单位
2.根据增值税法的有关规定,下列关于征收率的表述中,不正确的是( B )。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物,可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税
D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
3.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用的增值税税率为11%的是( A )。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.港口设施经营人收取的港口设施保安费
C.代理记账
D.放映服务
4.根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( C )。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款60万元,价外补贴6万元,将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企业2014年10月份可以抵扣的进项税额为( C )万元。
A.10.30
B.9.43
C.10.41
D.8.65
6.某企业为增值税一般纳税人,2015年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆,取得税控增值税专用发票上注明价款350000元,增值税59500元;支付运输企业不含税运输费用8000元,取得运输企业开具的货运增值税专用发票,企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为( C )元。
A.0
B.60860
C.60380
D.60060
7.某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途,用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为( D )元。
A.17000
B.16911.9
C.13600
D.15272.1
8.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款170000元,因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣,该冰箱生产企业实际收到货款194922元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元(已通过税务机关认证)。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税( C )元。
A.20132
B.24946.74C.20710
D.28900
9.甲企业为增值税一般纳税人,2014年4月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计585万元,合同约定分三次等额支付,付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日,乙企业因资金紧张于2014年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2014年4月应确认的增值税销项税额为( B )万元。
A.0
B.28.33
C.33.15
D.85
10.境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,( C )个月内不得再申请适用增值税零税率。
A.12
B.24
C.36
D.48
11.在境内提供应税服务,是指( C )在境内。
A应税服务提供方
B应税服务接受方
C应税服务提供方或者接受方
D应税服务提供方和接受方
12.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务,税率为( A )
A 17%. B 11% C 6% D 13%
13.纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
A海关进口增值税专用缴款书 B 运输费用结算单据
C书面合同、付款证明 D农产品收购发票
14.非正常损失是指( D )和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A自然灾害造成的损失
B运输途中发生的损耗
C天气变化造成的损失
D因管理不
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