信息披露业务备忘录讲解课程.ppt

?传闻：公共传媒传播的上市公司未公开披露的可能 或已经对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大 影响的重大信息。 ?建立信息保密制度，防止提前泄漏未公开重大信息 ?上市公司应对以非正式公告方式向外界传达的信息进行严 格审查和把关，设置审阅或记录程序，防止提前泄漏未公 开重大信息。 ?谨慎对待与证券分析师的沟通 ?谨慎对待与媒体的沟通 传闻及澄清 ?传闻：公共传媒传播的上市公司未公开披露的可能 或已经对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大 影响的重大信息。 ?建立信息保密制度，防止提前泄漏未公开重大信息 ?上市公司应对以非正式公告方式向外界传达的信息进行 严格审查和把关，设置审阅或记录程序，防止提前泄漏 未公开重大信息。 ?谨慎对待与证券分析师的沟通 ?谨慎对待与媒体的沟通 传闻及澄清 ?主动关注与公司有关的传闻并积极核实 ?1、着重于核实程序：上市公司董事会调查、核实的对象 应为与传闻有重大关系的机构或个人，包括但不限于公 司股东、实际控制人、主管部门、公司董事、监事、高 级管理人员、公司相关部门、参股公司、合作方、媒体、 研究机构等。 ? ２ 、寻求书面回复意见：上市公司董事会调查、核实传 闻时应尽量采取书面函询或委托律师核查等方式进行， 以便获取确凿证据，确保澄清公告的真实、准确、完整。 ?就传闻核实情况及时刊登澄清公告 传闻及澄清 ?就传闻核实情况及时刊登澄清公告 ?应在澄清公告中就传闻是否属实发表明确意见。 确有充分理由无法判断传闻是否属实的，公司应 说明前期核实的情况、公司无法判断的理由及公 司有无进一步核实的计划等。 ?因上市公司或其他信息披露义务人违反信息披露 原则而产生传闻的，公司应在澄清公告中说明相 关事实及责任追究情况。 传闻及澄清 ?澄清公告的其他必备内容 ?上市公司如在股票交易异常波动公告中披露不存在重 大资产重组、收购、发行股份等行为的，应同时承诺 至少3个月内不再筹划同一事项。 ?公司应说明尚未披露的最近一期定期报告的业绩预计 情况，包括已披露的业绩预告、业绩快报以及世纪情 况是否与预计情况存在较大差异。 传闻及澄清 ? 2008年1月11日，某券商报道了《XLKG：未来的钾肥之王》的文章，认为 公司一期工程投产后可年产优质磷酸二氢钾10万吨，综合各类产品总量达 到44万吨，成为国内最大的磷酸二氢钾龙头企业，公司二期工程建成后综 合各类产品总量将达到400万吨。XLKG是未来的“钾肥之王”，盈利潜力 巨大。公司股价因此连续上涨，1月15日，公司申请停牌。 ? 公司在2008年1月16日发布关于该项目的澄清公告。表示文章单纯强调项目 正式投产且达产后的良好状况，存在有意误导投资者的嫌疑。公司由于该项 目采用的是新技术，缺少可参照的资料，目前项目工程配套尚存在部分瓶颈 问题，需继续进行技术改造；并且项目流动资金严重不足，尚不能进行批量 生产，离达到上述投产后的计划产能有较大距离。 澄清公告未说明项目产能情况及预计利润，市场对此仍存在想象空间，刊 登澄清公告后，公司股价在调整后继续上涨。2月22日，公司申请股票停牌。 传闻及澄清 ? 鉴于公司澄清公告中仍未就传闻的不实之处做必要的澄清， 在本所的要求下，公司于2008年3月18日董事会公告中披露： 披露了如果技改完成后，该项目将达到年产磷酸二氢钾3万吨， 此产量不及原计划产能的三分之一；按目前产品售价，该项 目能给公司带来约3000万元的利润，与公司2007年3月3日公 告中预计的7000万元有很大误差。磷酸二氢钾项目由于资金 和技术的原因，目前尚未正式投产，且目前无法预计何时达 产并盈利；该项目存在较大资金缺口，公司目前尚无具体解 决措施；该项目技改完成后存在盈利无法实现的风险。 传闻及澄清 重大合同 信息披露业务备忘录第27号――重大合同 ? 上市公司与日常生产经营活动相关的重大采购、销售、工程 承包、提供劳务等合同的信息披露工作 ? 标准 ?上市公司一次性签署与日常生产经营相关的采购合同的金 额占公司最近一期经审计总资产50%以上，且绝对金额超 过10亿元人民币的； ?上市公司一次性签署与日常生产经营相关的销售、工程承 包或者提供劳务等合同的金额占公司最近一期经审计主营 业务收入50%以上，且绝对金额超过10亿元人民币的。 重大合同 ? 披露（格式指引第17号—重大合同公告格式指引 ） ?首次披露 ?风险提示：如生效条件、履行期限、不确定性等； ?当事人介绍：基本情况、最近三个会计年度与上市公司发生的 购销金额以及上市公司董事会对当事人履约能力的分析等； ?主要内容：交易价格、结算方式、签订时间、生效条件及时间、 履行期限、违约责任等； ?影响：对当前会计年度