纳税基础与实务 在线第一次作业.docx

单选 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（ C）元。 A． 5800 B． 6020 C． 6120 D． 5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A． 销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B． 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C． 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D． 按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣 3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 （ D）万元。 A． 0 B． 2.6 C． 2.8 D． 3.9 4.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 5.某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（A）万元。 A.68.47 B.100.9 C.119.6 D.137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A）元。 A． 1132.5 B． 1158.75 C． 1510 D． 1525 7.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（D）。 A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法 D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 8、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（B ）。 A． 纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减 B． 纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票 C． 纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税 D． 纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处 9.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（D）元。 A.1101.36 B.5046.15 C.7426.42 D.3821.36 10. 某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为(B)万元。 A.-0.2 B.0.12 C.0.17 D.0.2 11、下列关于税务规章的制定程序，正确的是（ A ）。 A． 立项、起草、审查、决定和公布 B． 立项、审查、决定和公布起草 C． 立项、起草 、决定和公布审查 D． 立项、决定和公布、审查 、起草 12、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ C ）。 A． 税收法律 B． 税收行政法规 C． 税收行政规章 D． 税务行政命令 13、某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的（D ）。 A． 新法优于旧法原则 B． 特别法优于普通法原则 C． 实体从旧程序从新原则 D． 程序优于实体原则 14、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、