企业内部控制管理--企业内部控制概述和理论发展(19页).docVIP

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc21131 第一章 企业内部控制概述和理论发展 PAGEREF _Toc21131 1 HYPERLINK \l _Toc32595 1.1企业内部控制地概念及作以 PAGEREF _Toc32595 1 HYPERLINK \l _Toc9729 1.2企业内部控制地理论发展 PAGEREF _Toc9729 2 HYPERLINK \l _Toc11737 第二章 国内内部控制地现状 PAGEREF _Toc11737 3 HYPERLINK \l _Toc22997 2.1我国企业内部控制地现状 PAGEREF _Toc22997 3 HYPERLINK \l _Toc9670 2.1.1控制环境基础薄弱 PAGEREF _Toc9670 3 HYPERLINK \l _Toc17143 2.1.2内控部门责权否對称监督否力 PAGEREF _Toc17143 4 HYPERLINK \l _Toc22091 第三章 對於国内企业内部控制制度完善及创新地几点建议 PAGEREF _Toc22091 6 HYPERLINK \l _Toc20935 3.1构建科学地企业内部控制框架 PAGEREF _Toc20935 6 HYPERLINK \l _Toc7259 3.1.1完善企业地控制环境 PAGEREF _Toc7259 6 HYPERLINK \l _Toc11580 3.1.2进行全面地风险评估 PAGEREF _Toc11580 6 HYPERLINK \l _Toc29104 3.1.3建立广泛地信息与交流 PAGEREF _Toc29104 7 HYPERLINK \l _Toc9275 3.1.4培植企业内部控制制度建设地“土壤” PAGEREF _Toc9275 7 HYPERLINK \l _Toc7503 3.1.5规范法人治理结构 PAGEREF _Toc7503 8 HYPERLINK \l _Toc3753 3.2规范法人治理结构加强人为控制 PAGEREF _Toc3753 9 HYPERLINK \l _Toc14541 3.2.1设立良好地控制活动 PAGEREF _Toc14541 9 HYPERLINK \l _Toc17400 3.2.2加强内部控制地监督与评审 PAGEREF _Toc17400 10 HYPERLINK \l _Toc14629 3.2.3已“约束+激励”作为引导经营者行为地主要方法 PAGEREF _Toc14629 11 HYPERLINK \l _Toc15171 3.3推动企业内部控制地创新 PAGEREF _Toc15171 11 HYPERLINK \l _Toc24294 3.3.1企业内部控制地观念创新 PAGEREF _Toc24294 11 HYPERLINK \l _Toc18747 3.3.2企业内部控制地制度创新 PAGEREF _Toc18747 12 HYPERLINK \l _Toc20719 结 束 语 PAGEREF _Toc20719 15 HYPERLINK \l _Toc21098 参考文献 PAGEREF _Toc21098 16 致 谢17 企业内部控制概述和理论发展 1.1企业内部控制地概念及作以 “内部控制”(Internal Control)一词，是作为审计术语出现再审计文献中地，最早出现再1936年美国會计师协會发布地《注册會计师對财务报表地审查》文告中，该文告對内部控制地定义为“为了保护现金和其它资产，检查簿计事务地准确性，而再公司内部采以地手段和方法”并且指出“注册會计师再制定审计程序時，应考虑地一個重要因素是审查企业地内部牵制和控制，企业地會计师制度和内部控制越好，财务报表需要测试地范围越小”。1949年，美国职业會计师协會所属地审计程序委员會提出了内部控制地概念：内部控制包括经济组织地计划及经济组织为了保护其财产、检查及會计资料地准确性和可靠性、提高经营效率，保证既定地管理政策得已实施而采取地所有方法和措施。该定义地提出，说明当時對内部控制地认识已经远远超出了财务及會计管理地范畴，1963年，美国审计程序委员會再发布地《审计程度第三十二号文件》中，對内部控制地定义进一步作了说明，并将内部控制划分成會计控制和管理控制两個部分。最高审计机关国际组织再第十二届国际审计會议上发表地《总声明》(1986年)中，對内部控制做出了权威性解释:“内部控制作为完整地财务和其它控