我国中小企业内部审计外包问题研究.docx

陛压料技大学论文题目： 陛压料技大学 论文题目： 我国中小企业内部审计外包问题研究 学科门类：管理学 一级学科：工商管理 培养单位：管理学院 硕士生：陈卉 导师：孙红梅教授 2014年5月 fIlll fIlll IIIIIl lillrJl[rrrdl lrllFIrlrlUllll[If Y2554623 TITLE Research of Internal Audit Outsourcing on Small and Medium-·sized Enterprises in China A Thesis Submitted to Shaanxi University of Science and Technology in Partial Fulfillment of the Requirements for the Degree of Master of Management Science By Hui Chen Supervisor：Prof．Hongmei Sun May 2014 我国中小企业内部审计外包问题研究摘要 我国中小企业内部审计外包问题研究 摘要 内部审计外包，是企业内部组织机构通过寻求外部资源的协助对企业经 营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性共同进行审查和评价的一种独 立客观的保证与咨询活动。内部审计外包具有优化公司治理模式、提高审计 质量、增强内部审计独立性、平衡成本收益以及强化企业核心竞争力等功能。 然而，随着全球经济的快速发展、信息技术的日新月异以及同行业间竞争的 多元化，我国中小企业从企业内部暴露出发展瓶颈问题。绝大多数中小企业 限于诸多因素没有能力设置健全的专门机构从事内部审计工作，仅设置了兼 职内部审计人员；部分中小企业即使设置了专职内部审计人员，其内部审计 作用也没有得到应有的发挥。因此，将内部审计外包引进中小企业以优化企 业内部控制，逐渐成为国内外学者广泛关注的课题。 国外对内部审计外包已经做过系统的理论研究和实证分析，国内对这个 议题的争论则主要集中在理论层面。本文旨在通过结合理论分析和实证研 究，来探讨内部审计外部化在我国中小企业中的实施路径。文章共分为五个 部分：第一部分，简单介绍了选题的研究背景等，对国内外关于内部审计外 包问题的研究文献进行了综述和评述，并提出本文的创新之处：第二部分， 对中小企业内部审计外包的相关概念进行了界定，并从组织职能外包理论、 委托代理理论、交易成本理论和核心能力理论的角度对内部审计外包进行理 论探讨，同时基于内部审计外包的实践条件、我国中小企业的内在需求以及 外包商提供内部审计服务的供给分析，系统的研究了我国中小企业实施内部 审计外包的可行性；第三部分，采用问卷调查的方式，对我国中小企业内部 审计及其外包的现状进行实证分析，基于调查问卷的统计结果，归纳总结了 目前内部审计外部化在实务中存在的问题，并对其原因进行了分析；第四部 分，构建了我国中小企业内部审计外包的实施路径框架，梳理了企业外包内 部审计决策前、决策过程中以及决策后的实务流程，在外包风险分析和形式 选择过程中，区别化分析小、微型企业和中型企业；第五部分，作出了全文 总结，并提出相关的建议和以后的研究方向等问题。 本文基于对中小企业内部审计外包的理论探讨以及实证研究中总结出 的诸多问题，为企业执行内审外包提出了切实可行的解决方案：在企业内部， 强化管理层外包管理理念和风险识别意识、明确企业战略目标和外包实施路 径；在企业外部，完善外包监管制度以及建立健全外包法律法规。由此，内部审计外包必定能在我国中小企业中得到有效的执行并帮助实现企业价值 径；在企业外部，完善外包监管制度以及建立健全外包法律法规。由此，内 部审计外包必定能在我国中小企业中得到有效的执行并帮助实现企业价值 增值。 关键词：中小企业，内部审计，内部审计外包，实施路径 Research Research of Internal Audit Outsourcing on Small and Medium--sized Enterprises in China ABSTRACT Internal audit outsourcing iS an independent and objective assurance and consulting activity,in which enterprises’internal organizations review and evaluate their business operation and the appropriateness，legality and effectiveness of internal controls