财务报帐员培训业务部分.ppt

财务报帐员培训业务部分 一、预算管理 我校对财务收支实行分项管理，所有单据应分清项目，由财务处在相应的预算项目中归集。 经济业务发生之前，必须确定该项目经费有无预算。财务处对无预算、超预算的支出不予报销。 各单位要随时查看项目指标运行情况，掌握项目预算执行进度。 二、审批手续 各学院、各部门报销时的签字人有：部门负责人（在方章的“负责人”处签字）、项目负责人（在方章的“验收人”处签字）及业务经手人或报账员（在方章的“经办人”处签字）。 各学院、各部门的主要负责人如果外出时间较长，须由其他负责人代签时，必须将书面委托书交至财务处备案。 二、审批手续 各学院院长为学院教学行政业务经费及学院创收经费以及与创收有关经费的“部门负责人”，总支书记是创收经费的“项目负责人”；总支书记是学院的思想政治教育经费、学生资助经费、学生活动经费等学生事务经费的“部门负责人”；党政“部门一把手”为各党政部门的“部门负责人”。 二、审批手续 下列开支，还须办理其他审批手续。 （一）购置图书、物资设备，需到图书、资产设备管理部门办理相关验收入库手续。 （二）教学研究课题项目、实验教学课题、多媒体课题除学院分别在“负责人、经手人、验收人”处签批之外，教学改革研究课题项目还要由教务处相关负责人签批，实验技术研究课题项目还要由国资处相关负责人签批，多媒体课题项目还要由教育技术中心相关负责人签批。 （三）科研费用支出需符合课题预算，属正常业务的，由分管院长签字，属特殊开支的，如鉴定费、劳务费等按照有关规定由学院负责人签批。 三、汇款、支票与现金 在青岛市区内购买实物及支付费用时，凡在一个单位开支超过1000元的，使用转账支票结算。 向外地支付超过1000元款项时，办理转账支票或汇款。汇款应填写“购货汇款通知单”，收款单位、帐号、开户行、金额要清晰。 职工发表文章需支付版面费时，请自行到银行办理汇款。如需报销，可凭发票及电汇凭证回单办好报销签批手续，到财务处会计科报销。 报销现金超过5000元的需提前一天向财务处会计科报用款计划。 四、原始凭证要求 （一）原始凭证必须具备:接受凭证单位全称、业务内容、数量、单价、金额及填制人姓名。购买实物品种较多的，要有售货方列出的售货清单。 （二）原始凭证是本行业的正式发票或统一的收费收据。所谓正式发票或收费收据是指具有法律效力和指定用途，能够证明单位身份和性质的票据，即必须具备相应的税务章或票据监制章以及财务专章或发票、结算专用章。 （三）原始凭证的大小写金额必须相符，一式几联的原始凭证必须用双面复写纸套写（发票和收据本身具有复写功能的除外）。 四、原始凭证要求 四、原始凭证要求 四、原始凭证要求 （四）对取得的原始凭证不得涂改、挖补，如发现有错误，应找开票单位重开或更正，更正处应加盖开票单位的财务专用章。对国家公布作废的票据及不真实的凭证，财务处不予受理。对连号发票、车票没有特别说明的，原则一律不予报销。 （五）丢失票据，必须取得原开票单位补开的票据或重新加盖原单位公章的原始票据复印件。 （六）因实验或其他公务的需要，在农贸市场向个人购买小量农副产品时，可使用学校统一印制的“采购单”办理报销手续。采购单需附上出售人身份证复印件一并报销。采购单由采购人、验收人、单位负责人签字，注明用途、加盖公章后，方可报销。 四、原始凭证要求 五、凭证的粘贴 报销差旅费时，往返车票及其他差旅费单据按顺序从右边往左边，上边到下边合理、均匀、平整的排开贴在专用的“粘贴单”上，若车票较多可贴附在多张“粘贴单”上，尽量使整张“粘贴单”厚度前后左右保持一致，市内交通票必须另取“粘贴单”按票额分类粘贴整齐，两张(含两张)以上票据须注明张数，然后填写青岛农业大学“差旅费报销汇总单”。 五、凭证的粘贴 五、凭证的粘贴 五、凭证的粘贴 六、差旅费 差旅费报销应“一事一单”，出差地点、时间应具体详细，贴附的原始凭单应与时间地点相符，参加会议报销时应出示会议通知，以便正确计算出差补助。 出差人员乘坐交通工具的等级见下表： 六、差旅费 从严控制出差人员乘坐飞机，因工作需要确需乘坐的，处级及副高（含正处级及副高）以下人员须事前经分管校领导批准。 出差人员的伙食补助费，按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天补助标准为：副省级以上城市30元、副省级以下城市20元。出差人员由接待单位统一安排伙食的，不得领取伙食补助费。 六、差旅费 出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数，实行定额包干。每人每天标准为副省级以上城市20元，副省级以下城市10元，用于补助市内交通、通讯等支出。 出差人员到青岛市里（火车站）乘车出发或到青岛市里出差、开会等 ，市内交通费单程在100元以内据实报销；在城阳区内乘车出发的，单程包干定额为30元内据实报销。