供电企业输配电本预算项目库管理的应用.docVIP

供电企业输配电成本预算项目库管理的应用 　　 　　摘要：本文尝试将基建项目库管理模式引入供电成本预算管理工作中，以“标准化”与“计划性”为出发点，建立一个有效承接上级下达预算，有效衔接好业务计划与财务预算，发挥好预算归口管理部门作用，并能够满足重点工作开展，生产经营业务以及供电所、生产班组等基层实际需求的输配电成本预算项目库体系。 下载论文网 /3/ 　　关键词：供电企业；输配电成本预算；项目库管理；应用 　　面对国民经济增速放缓，经济趋势下行，售电量增长形式不乐观的压力，电网企业在国资委利润指标保持增长及EVA增长的双重要求下，必须采用内部挖潜，节约成本，开源节流的措施。如何利用好有限的输配电成本资源保障好各项生产及经营业务的开展，是摆在各级电网企业面前的重要课题。 　　一、供电企业输配电成本预算管理存在问题 　　1.成本预算管理意识不强 　　供电企业成本预算管理往往仅停留在财务部门管理层面，业务部门不够重视，认为财务分多少指标就用多少，只要到年末恰当地完成成本预算，既不超支，又不节约地将钱花出去就可以，忽视了成本开支的合理性，甚至出现“先入账后干活”的风险现象。 　　2.预算编制不够精细，成本效能不能得到充分的发挥 　　供电企业成本预算方案往往采用增量预算法编制，这种方法在一段时间后容易导致企业成本的虚增，造成浪费。预算的编制往往与业务部门的业务计划不一致，很可能造成需要用钱的业务开支得不到满足，但部分业务资金过多，造成浪费，成本效能就不能得到充分的体现。 　　3.成本开支计划性不足，预算过程控制不力 　　部分供电企业只重视预算完成的结果，不重视预算完成的过程，没有对经济业务进行全过程的控制。近年来，部门供电企业实行季度或者月度的成本滚动管理，但大部分只停留在数字上的“假滚动”，对成本预算管理简单地使用指标管理，预算内资金使用放任使用，对超出指标的成本采用“不给钱”、“不结算”、“明年再结算”等调剂方法，影响预算控制的效果。 　　4.成本使用分配不够合理，基层供电所、班组对预算资源不清晰 　　作为最基层的供电所、生产班组，肩负着供电生产经营业务的艰巨任务，但由于未设置财务人员，供电所及班组的成本使用意识一般较为薄弱。而供电企业在成本预算分配时常常先满足了职能部门的需求，供电所、班组需求可能出现“会喊的孩子有奶吃”的现象，不会提需求的供电所得到的资源支持往往不足。 　　二、供电企业输配电成本项目库的构建 　　1.项目库体系构建采用的原则 　　在本文研究的项目库体系中，主要以重要性、权责配比及标准化为构建原则。 　　2.项目库体系构建采用的工作方法 　　在本文的研究的项目库体系中，主要采用的方法有归口部门预算管理方法、PDCA管理方法及时5W1H管理方法。 　　（1）归口部门预算管理方法 　　预算管理在供电企业管理中主要采用归口部门预算管理方法，按照广东电网公司全面预算创先管理规定，所有输配电成本均已划分好归口管理部门，因此预算项目库必须由归口管理部门进行编制、滚动。 　　（2）PDCA管理方法 　　PDCA是英语单词Plan（计划）、Do（执行）、Check（检查）和Action（处理）的第一个字母，是全面质量管理所应遵循的科学程序。输配电成本预算项目库体系必须在全年预算管理中利用PDCA管理方法进行控制，确保成本开支的控制有效，并不断改进。 　　G）5W 1H管理方法 　　5WIH：是在预算项目设计时必须都从原因（何因Why）、对象（何事What）、地点（何地Where）、时间（何时When）、人员（何人Who）、方法（何法How）等六个方面提出问题进行思考，项目在入库前由需求部门列明相关项目要素，并通过归口部门以及预算管理委员会审核通过后进入实施结算阶段，确保成本开支项目的合法合规及执行的刚性。 　　3.输配电成本项目库模型设计 　　输配电成本项目库以年为单位编制。按照标准化原则，我们在设计输配电成本项目库时必须为每个成本会计科目设置“有标准”与“暂无标准”两个项目库。每个项目库根据5W1H管理方法列明二级项目名称（what）、立项原因（Why）、负责部门及配合部门（Who）、在哪里实施（where）、时间节点及季度（月度）开支计划（When）、采购或招标形式等（How）。按重要性原则列清项目ABC分类。 　　（1）有标准项目?炷Ｐ? 　　按照上述原则与方法，我们设计出的有标准项目模型如下： 　　（2）暂无标准项目库模型 　　按照上述原则与方法，我们设计出的暂无标准项目模型如下： 　　三、供电企业输配电成本项目库的具体管理 　　根据PDCA管理方法，我们对输配电成本项目库的管理主要分为入库管理、实施管理、项目后评价管理三个环节。 　　1.入库管理 　　项目