对乌兰木伦选煤经营成本管理的分析.docVIP

对乌兰木伦选煤厂经营成本管理的分析 　　对乌兰木伦选煤厂经营成本管理的分析 　　一、选煤厂经营成本管理的意义 　　就选煤厂而言，经营成本管理对其有重要意义。主要表现在以下几个方面：第一，要实现选煤厂成本计划和成本目标，就必须要通过成本管控来保证。不进行经营成本的管理，选煤厂就无法实现成本计划及目标，这就会影响到选煤厂的经济效益。因此，对经营成本的管理不仅能提高选煤厂的经营管理水平，也有利于改善选煤厂的经营管理水平。第二，在市场环境下，选煤厂要实现最大的利润目标，就不得不加强经营成本管理，限制不必要消耗的发生，从而在不影响选煤厂正常经营管理运作的情况下，达到成本的最小化。第三，选煤厂发展要面临着两方面压力，一个是与其他选煤厂之间的竞争；另一个是选煤厂内部的经营管理压力，加强经营成本管理才能够提高选煤厂抵抗压力的能力，进而实现可持续发展。比较来说，降低选煤厂的经营成本才是最重要的。选煤厂成本降低了，产品的价格也就随之降低，这样在与同类产品竞争中就更具有优势。 　　二、乌兰木伦选煤厂2015年和2016年的经营状况 　　2015年年初乌兰木伦选煤厂计划商品煤730万吨，5月份调整为400万吨，实际完成万吨。完全成本完成元/吨，超计划元/吨，可控成本完成元/吨，超计划元/吨，考核成本完成元/吨，超计划元/吨。因乌兰木伦煤矿下半年停、限产计划，所以就导致了乌兰木伦选煤厂经营指标与年初计划相差较大。 　　2016年乌兰木伦选煤厂全年计划商品煤产量为400万吨，完全成本总额为万元，吨煤完全成本为元/吨，其中可控考核成本元/吨。 乌兰木伦选煤厂2016年1-5月份计划外运商品煤165万吨，实际完成万吨，欠万吨；1-5月份计划完全成本元/ 吨，实际完成元/吨，超计划元/吨；可控成本计划元/吨，实际完成元/吨，超计划元/吨。乌兰木伦选煤厂全年计划外运量减少，月均只有33万吨，导致各项经营成本均有所增加。 　　三、乌兰木伦选煤厂经营成本管理存在的问题 　　1、年初预算存在着不合理之处 　　（1）防冻粉，在给定防冻粉全年费用的基础上，分摊原则出现一些偏差，2016年全年4-9月份防冻液没有进行分解费用，一、四季度本文由毕业论文网收集整理进行了分解。由于3月份气温回升有万吨商品煤未喷洒防冻液，且10月份防冻粉预算元/吨，预计10月份不需喷洒25万吨，总额不变，需要在月度预算中进行调整。 　　（2）介质药剂、中小修理费，厂部在年初按外运商品煤量进行了预算，工艺煤质部、机电技术部按照全年总费用进行摊派，由于选煤厂预算与部门预算指标出现不符，所以就要在预算中进行有效调整。 　　2、电力费用不足 　　乌兰木伦选煤厂2016年1-4月份虽然与预算相比略有结余，但在日常管控中已基本进行了全方位管控，具体原因：（1）电费结算是上月25日至本月25日为一个月结算周期，由于元月份电费结余量较大的主要原因是12月25-31日有6天乌兰木伦选煤厂停产，没有消耗电能，其余月份电力管控基本与计划指标持平；（2）在3、4月份矿井过构造时略有超支，矸石产率超10%；（3）乌兰木伦选煤厂2016年生产效率大幅下降，力争完成商品煤5400大卡，旁路系统不起，末煤系统全部入洗，生产效率在950吨/小时，2015年生产效率为1100吨/小时。鉴于以上这些因素，有必要对电力指标增资调整。 　　3、成本管理模式存在弊端 　　目前，乌兰木伦选煤厂已经形成了一套成本管理模式，工作内容涵盖方方面面，既包括成本预测和考核，也包括决策和控制，既包括成本分析也包括计划，此外还包括成本核算等。但随着市场环境的不断变化及业务的发展需要，成本管理模式要适应新的变化也需要一定过程。原本的成本管理模式已经落后于时代，它因循守旧，成本核算和成本分析是它的主要管理范围，这一管理范围已经不能满足成本管理的实际需要。 　　四、加强乌兰木伦选煤厂经营成本管理的对策 　　结合着2015年的经营情况，乌兰木伦选煤厂在2016年按照公司及中心经营工作整体部署，为了扭转经营成本压力问题，进行了全面经营管控。在新的形势下，乌兰木伦选煤厂大大转变了经营管控理念，全体员工攻坚克难，统一成本控制这思想成为了利润中心的关键，严格执行好各项指标的使用与控制，杜绝浪费，要养成过紧日子的良好习惯，为乌兰木伦选煤厂创收增收。各机关、车间要不断强化经营成本意识，转变成本管控思维，紧盯生产系统效率最大化，结合中心实施的内部市场化及作业成本法，细化经营成本过程管控，利用在线数据分析及化验数据合理组织生产，实现效率+效益转变。为此，采取的主要对策有以下几个： 　　1、改进预算管理工作 　　（1）设立预算管理组织体系 　　预算管理组织体系作为预算管理机制运行的前提条件，只有建立起预算管理组织体系，才能实现选煤厂的预算管理目标。首先，选煤厂要成立一个预算管理小组